Фактура и касова бележка за документиране на плащания за транспорт

По силата на чл 21 ал 2 от ЗДДС, мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. В случай на получаване на транспортна услуга, осъществена от друго данъчно задължено лице, по която получател е вашето предприятие, то мястото на изпълнение на тази услуга е на територията на Р. България. Съгласно чл. 111а, ал. 1 от ЗДДС, документирането на доставките с място на изпълнение на територията на страната се извършва по реда на глава Единадесета от ЗДДС. Именно в тази глава е предвидено (чл 118 от ЗДДС), че всяко регистрирано и нерегистрирано по този закон лице, е длъжно да регистрира и отчита извършените от него доставки чрез издаване на фискална касова бележка от фискално устройство (фискален бон) или чрез издаване на касова бележка от интегрирана автоматизирана система за управление на търговската дейност (системен бон), независимо от това дали е поискан друг данъчен документ. По силата на ал. 2 от чл 118 от ЗДДС, фискалните устройства и интегрираните автоматизирани системи за управление на търговската дейност задължително имат техническа възможност за установяване на дистанционна връзка, чрез която да подават данни към Националната агенция за приходите. Видимо от запитването, украинската фирма не отговаря на изискването на чл. 118, ал. 2 от ЗДДС, поради което считаме, че така документираната транспортна услуга не е в съответствие с изискванията на ЗДДС.

Обръщаме внимание, че Вашето питане не попада в изключенията по реда на чл. 4, т. 10 от Наредба Н-18 от 13 декември 2006 година, според която не е задължено да регистрира извършваните от него продажби в търговски обект чрез ФУ/ИАСУТД лице, което извършва следните дейности: продажби, извършвани от чуждестранни юридически и физически лица по смисъла на Закона за корпоративното подоходно облагане и Закона за данъците върху доходите на физическите лица, които не са регистрирани по ЗДДС, по време на провеждане на международни мероприятия с краткотраен характер (изложения, панаири и други подобни), с изключение на мероприятия с развлекателен характер.

В допълнение следва да имате предвид и редицата указания на НАП по отношение на продажби, извършени от български ЮЛ в чужбина, за които е получено плащане в брой в чужбина. В тези указания НАП застъпват тезата, че Наредба Н-18 имат териториален обхват и при реализирането на оборот от продажби на стоки или услуги в чужди страни, съответното българско ДЗЛ следва да се запознае със съответното данъчно законодателство в страната където се извършват тези доставки.

Отказано издаване на касова бележка при покупка от онлайн магазин