Включване в дневници и справка-декларация по ДДС на фактура с ДДС номер в чужбина
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
В получена фактура (приложена към изпратения въпрос - бел. ред.) контрагентът е посочил ДДС номер в чужбина, осем цифрено ЕИК по Булстат. (По посоченото ЕИК не се открива нищо в ТР.) Фактурата е с начислен ДДС. Как следва да се включи в дневниците и в справка-декларацията по ЗДДС - като българска фактура или като ВОП (с протокол по ЗДДС)? Никъде не е цитиран номер на ДДС-регистрация в България. Продуктът е поръчан по интернет и е доставен в България.
В получена фактура (приложена към изпратения въпрос - бел. ред.) контрагентът е посочил ДДС номер в чужбина, осем цифрено ЕИК по Булстат. (По посоченото ЕИК не се открива нищо в ТР.) Фактурата е с начислен ДДС. Как следва да се включи в дневниците и в справка-декларацията по ЗДДС - като българска фактура или като ВОП (с протокол по ЗДДС)? Никъде не е цитиран номер на ДДС-регистрация в България. Продуктът е поръчан по интернет и е доставен в България.
Отговор:
Изпратената фактура не е български данъчен документ и не се включва в дневника за покупки. Издателят (доставчикът) е посочил ДДС-номер в Холандия, който е валиден при проверка в системата ВИЕС. Тъй като получателят не е посочил валиден номер на ДДС-регистрация в България, доставчикът третира доставката като вътреобщностна дистанционна продажба и начислява данък. Ако българската фирма не е регистрирана по ЗДДС в България, то доставката действително представлява вътреобщностна дистанционна продажба и получателят няма задължения по ЗДДС във връзка с нея.
Ако обаче получателят е регистриран по ЗДДС в България (освен регистрация по чл. 97а от закона), то доставката не е дистанционна продажба на стоки, а ВОП за получателя, който следва да си самоначисли ДДС с протокол по чл. 117 от ЗДДС върху цялата сума. За погрешно начисления ДДС от доставчика бихте могли да искате корекция, като предоставите номера на българската си ДДС-регистрация. След корекция от страна на доставчика коригиране и размера на самоначисления с протокола данък.
Ако обаче получателят е регистриран по ЗДДС в България (освен регистрация по чл. 97а от закона), то доставката не е дистанционна продажба на стоки, а ВОП за получателя, който следва да си самоначисли ДДС с протокол по чл. 117 от ЗДДС върху цялата сума. За погрешно начисления ДДС от доставчика бихте могли да искате корекция, като предоставите номера на българската си ДДС-регистрация. След корекция от страна на доставчика коригиране и размера на самоначисления с протокола данък.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
15Ноем2022
Фактуриране от подизпълнител към възложител във връзка с услуги в Австрия
от Ели Марова
на 15 Ноем 2022
02Авг2022
Фактутиране при услуги по наемане на персонал
от проф. д-р Любка Ценова
на 02 Авг 2022
01Авг2022
Начисляване на ДДС при фактуриране към френска фирма на ремонт на техника в Сърбия
от Ели Марова
на 01 Авг 2022
21Юни2022
Отразяване на фактура за продажба на автомобил втора употреба
от Христо Досев
на 21 Юни 2022