Дата на протокол по чл 117 при разминаване между дата на фактура и пристигане на стоката

Съгласно чл. 117, ал. 3 от ЗДДС протоколът се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Ето защо е важно да се определи кога данъкът става изискуем.

Съгласно чл. 63, ал. 3 данъкът при вътреобщностното придобиване става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. Ако обаче е издадена фактура, която не се отнася за авансово плащане, преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца на данъчното събитие, тогава изискуемостта на данъка възниква на датата на фактурата /чл. 63, ал. 4/.

Ако фактурата, която Ви е издадена не се отнася за авансово плащане, тогава данъкът става изискуем на датата на фактурата – 26 юни и имате срок от 15 дни да издадете протокола. 

Ако фактурата, се отнася за авансово плащане на стоката, тогава данъкът ще стане изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, в който е възникнало данъчното събитие. За да определите правилно датата на данъчното събитие е важно да уточните условията на доставка, т.е. кога точно става прехвърлянето на собственост/ на дата на натоварване, на пристигане или друга/. След като установите тази дата, на 15-ти следващия месец ще настъпи изискуемостта на данъка и ще имате срок от 15 дни да издадете протокола по чл 117 от закона.

Що се отнася до Интрастат декларацията, съгласно §1, т. 2 от ЗСВТС "Референтен период" е календарният месец, през който са осъществени изпращанията или пристиганията на стоки. За някои специфични стоки и движения на стоки е възможно прилагането на други референтни периоди извън посочения период. Съгласно чл. 2, ал. 1 от Наредба № Н-4 от 21 декември 2007 г. за прилагане на система Интрастат, вътрешнообщностните пристигания или изпращания на стоки, обект на система Интрастат, се смятат за осъществени, когато в своето движение от изпращача към получателя стоките пресичат националната граница на Република България. Това означава, че трябва да декларирате потока пристигания в месеца, когато стоката е пресякла границата на страната.

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

Закон за статистика на вътрешнообщностната търговия със стоки

Наредба Н-4

ЗДДС