Протоколо по чл 117 за фактури с дати от минали месеци

ЗДДС предвижда по-голям период за настъпване на изискуемостта на данъка при вътреобщностни придобивания. Това се налага от факта, че физическото движение на стоката отнема по-дълъг срок, отколкото  би отнело в страната. Ето защо изискуемостта на данъка при ВОП настъпва на 15-ия ден на месеца следващ месеца на настъпване на данъчното събитие, когато преди този срок не е издадена фактура. Ако е издадена фактура преди 15-ия ден на следващия месец на настъпване на данъчното събитие, изискуемостта настъпва на датата на фактурата. В този случай законодателят счита, че фактурата може да се получи по-бързо от самата стока /в електронен вид или с куриер/ и лицето ще има възможност да начисли данъка в срока по чл. 117, ал. 3 от закона. Протоколът по чл. 117 се издава в срок от 15 дни от датата на изискуемост на данъка.

При получени услуги не е предвиден по-голям срок за настъпване на изискуемост на данъка, тъй като за услугата няма необходимост от изчакване. Изискуемостта на данъка настъпва на датата на данъчното събитие, т.е. на датата на която услугата е извършена /чл. 25, ал. 6/. При получените услуги единственият толеранс са тези 15 дни за издаване на протокола по чл. 117.

Няма и не може да има подзаконов акт, който да промени смисъла на закона. Също така няма по-специални правила за транспортните фирми, защото ако има такива, това би създало неравнопоставеност между данъчно задължените лица.

Законът е предвидил по-облекчени административнонаказателни норми, когато данъкът е изискуем от лицето като платец по глава осма от закона, и което има право на данъчен кредит, но същото не начисли данъка в срок. Отчитайки факта, че лицето ползва данъчен кредит за начисления от него данък, глобите са в пъти по-ниски от глобите за неначислен данък в срок при извършени доставки от лицето.

За да не пропускате срока за начисляване на данъка с протокол по чл 117, е добре да създадете нужната организация и да получавате копие от чуждестранните документи по електронен път от водачите на МПС, преди тяхното пристигане в страната. Не е нужно всички чуждестранни документи да се получават предварително, а само тези, които се отнасят за ВОП на стоки и за услуги с място на изпълнение в страната.  

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС