Дата на издаване на протокол за самоначисляване на ДДС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС. Доставяме стоки ВОП от немска фирма, същото регистрирана по ЗДДС. На 26.06.2020 г. ни е издадена фактура за доставка на стоки от немската фирма. На 03.07.2020 г. стоката е натоварена от българска транспортна фирма, наета от нашата фирма. Стоката пристига в България на 06.07.2020 г. Датата на издадената фактура от транспортната фирма е 07.07.2020 г. Условията на доставката са EXW Rodgau - това е градът, където се намира немската фирма. На коя дата трябва да издам протокола за самоначисляване на ДДС - 26.06.2020 г или 03.07.2020 г, когато реално стоката ни е прехвърлена? Притеснява ме това че са два различни месеца и ако начисля ДДС в м. юли, както аз смятам, че е правилно, да не санкционират фирмата данъчните власти за неиздаден протококол навреме.
Фирмата ни е регистрирана по ЗДДС. Доставяме стоки ВОП от немска фирма, същото регистрирана по ЗДДС. На 26.06.2020 г. ни е издадена фактура за доставка на стоки от немската фирма. На 03.07.2020 г. стоката е натоварена от българска транспортна фирма, наета от нашата фирма. Стоката пристига в България на 06.07.2020 г. Датата на издадената фактура от транспортната фирма е 07.07.2020 г. Условията на доставката са EXW Rodgau - това е градът, където се намира немската фирма. На коя дата трябва да издам протокола за самоначисляване на ДДС - 26.06.2020 г или 03.07.2020 г, когато реално стоката ни е прехвърлена? Притеснява ме това че са два различни месеца и ако начисля ДДС в м. юли, както аз смятам, че е правилно, да не санкционират фирмата данъчните власти за неиздаден протококол навреме.
Отговор:
|
Протоколът по чл 117 от закона се издава в срок не по-късно от 15 дни от датата на изискуемост на данъка, затова е важно да се определи датата на изискуемост.
Съгласно чл. 63, ал. 1 от ЗДДС данъчното събитие при вътреобщностно придобиване възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната. При условията на EXW /франко завода/ данъчното събитие настъпва когато продавачът предостави стоките в разпореждане на купувача на уговореното място. Ако преди датата на натоварване сте приели стоката от Ваш представител и сте я оставили на съхранение до натоварване, тогава тази дата ще е данъчното събитие. В общия случай обаче, стоката се предава на превозвача и датата на натоварване е датата на данъчното събитие. Съгласно чл.63 ал.3 данъкът при ВОП става изискуем на 15-тия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие. Ако предположим, че данъчното събитие настъпва на датата на натоварване /03.07.2020/ и няма издадена фактура, тогава изискуемостта на данъка щеше да настъпи на 15.08.2020 и в срок от 15 дни, трябваше да издадете протокола. В случая обаче има издадена фактура преди 15-ия ден на месеца, следващ месеца на настъпване на данъчното събитие, което означава, че данъкът става изискуем на датата на издаване на фактурата /чл. 63, ал. 4/ и в срок от 15 дни от 26.06.2020 следва да издадете протокол по чл. 117. Тъй като фактурата е издадена преди настъпване на данъчното събитие, ако тя е издадена във връзка с направено плащане по доставката, тогава данъкът няма да се счита изискуем на датата на фактурата, а ще е валидно правилото на чл. 63, ал. 3 и данъкът ще стане изискуем на 15-тия ден от месеца, следващ месеца на данъчното събитие. Някои параметри на сделката не са уточнени и е трудно да дам категорична дата за издаване на протокола, но при ВОП законът дава този срок от 15 дни от датата на изискуемост и няма да има проблем да издадете протокола в месец юли, дори ако изискуемостта на данъка е настъпила на датата на фактурата. С уважение: .png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022