Авансово плащане към подизпълнител, неизпълнил договора си

Съгласно чл. 78, ал. 4 от ЗДДС регистрираното лице е длъжно да коригира размера на ползвания данъчен кредит при разваляне на доставка, за която е издадена фактура за авансово плащане в данъчния период, през който се разваля доставката, по ред, определен с правилника за прилагане на закона, независимо дали авансово платената сума му е възстановена, прихваната или уредена по друг възмезден начин и дали доставчикът му е издал кредитно известие. Правилникът предвижда корекцията на ползвания данъчен кредит да стане с издаване на протокол. Протоколът за корекция се отразява в дневника за покупките със знак „-„, а когато се издаде кредитно известие от доставчикът, то не се отразява в дневника за покупки /чл. 66, ал. 1 и ал. 2 от ППЗДДС/.
 
В случая, в момента, в който разберете, че доставчикът няма да изпълни доставката, имате 5-дневен срок, в който да издадете протокола за коригиране на ползвания данъчен кредит, по реда на чл. 66 от правилника.
 
За целите на ЗКПО, разходите от последващи оценки на вземанията и разходите по отписването им като несъбираеми не се признават за данъчни цели в годината на счетоводното им отчитане, при условие че в същата или в предходна година не е настъпило някое от обстоятелствата по чл. 37. Когато настъпи някое от условията на чл. 37 от ЗКПО, непризнатите за данъчни цели разходи от отписване на вземания по реда на чл. 34 се признават за данъчни цели най-рано в годината, в която настъпи едно от изброените обстоятелства.

С уважение:

Още за авансово плащане:

Нормативна рамка

ЗКПО

ЗДДС

ППЗДДС