Възстановяване на суми от компенсации за гориво
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирмата ни е краен разпространител на гориво и съгласно последните промени в ЗИД на ЗДБРБ, за да си възстановим сумите за предоставените компенсации, съгласно указанията, дадени на страницата на НАП, следва да отразим в дневника за продажбите:
1. Отделен отчет за издадените фискални бонове, с които са документирани продажбите на гориво компенсация с код 83, като се попълват както колони 1 до 8, така и 9 и 11 или 17 за данъчната основа на компенсацията, съответно 10 и 12 или 18 за данъка.
2. Протокол, с който да начислим ДДС за извършените доставки на гориво с отстъпка през съответния месец с код 50. Освен това е необходимо да подадем декларация по образец, с която да декларираме сумата на предоставените през месеца компенсации, като следва да има съответствие между подадените в нея данни и данните в дневника за продажбите за съответния период. Извършените продажби за м. 07.2022 г. на горива в бензиностанцията са на обща стойност 120806,81 лв. с ДДС /данъчна основа 100672,34 лв. и ДДС 20134,46 лв./. Извършените продажби с отстъпка, с купувач: Получател на компенсация, са на стойност с ДДС, както следва:
- Бензин 95Н - 915,28 лв.;
- Дизел - 3 013,12 лв.
Отстъпката с ДДС за бензин е 70,03 лв., а за дизел – 231,76 лв. Сумите без отстъпка с ДДС са както следва:
- Бензин 95Н - 985,31 лв.;
- Дизел - 3 244,88 лв.
Обясненията по формулата са ми крайно неясни и моля, въз основа на предоставените от мен данни за стойностите от месечния отчет за извършените продажби през м. 07.2022 г., както и данните за предоставените компенсации за същия месец, да получа Вашата компетентна помощ по случая в примери, а именно конкретните стойности, които трябва да включа в отчета по т. 1 и в протокола по т. 2 /със съответните контировки/, респективно в Декларацията по чл. 112 , ал. 11 от ЗДБРБ за 2022 г.
Фирмата ни е краен разпространител на гориво и съгласно последните промени в ЗИД на ЗДБРБ, за да си възстановим сумите за предоставените компенсации, съгласно указанията, дадени на страницата на НАП, следва да отразим в дневника за продажбите:
1. Отделен отчет за издадените фискални бонове, с които са документирани продажбите на гориво компенсация с код 83, като се попълват както колони 1 до 8, така и 9 и 11 или 17 за данъчната основа на компенсацията, съответно 10 и 12 или 18 за данъка.
2. Протокол, с който да начислим ДДС за извършените доставки на гориво с отстъпка през съответния месец с код 50. Освен това е необходимо да подадем декларация по образец, с която да декларираме сумата на предоставените през месеца компенсации, като следва да има съответствие между подадените в нея данни и данните в дневника за продажбите за съответния период. Извършените продажби за м. 07.2022 г. на горива в бензиностанцията са на обща стойност 120806,81 лв. с ДДС /данъчна основа 100672,34 лв. и ДДС 20134,46 лв./. Извършените продажби с отстъпка, с купувач: Получател на компенсация, са на стойност с ДДС, както следва:
- Бензин 95Н - 915,28 лв.;
- Дизел - 3 013,12 лв.
Отстъпката с ДДС за бензин е 70,03 лв., а за дизел – 231,76 лв. Сумите без отстъпка с ДДС са както следва:
- Бензин 95Н - 985,31 лв.;
- Дизел - 3 244,88 лв.
Обясненията по формулата са ми крайно неясни и моля, въз основа на предоставените от мен данни за стойностите от месечния отчет за извършените продажби през м. 07.2022 г., както и данните за предоставените компенсации за същия месец, да получа Вашата компетентна помощ по случая в примери, а именно конкретните стойности, които трябва да включа в отчета по т. 1 и в протокола по т. 2 /със съответните контировки/, респективно в Декларацията по чл. 112 , ал. 11 от ЗДБРБ за 2022 г.
Отговор:
Отчетът за продажби по чл. 112, ал. 7 от ЗИД на ЗДБРБ следва да включва обобщени данни на всички издадени за периода разширени фискални бонове с контрагент 0000000025. Данните от тези бонове съдържат данъчна основа и данък след приспадане на компенсацията /отстъпката/. Т.е. това са сумите, които сте получили от клиентите след „отстъпката“. В случая, отчетът ще съдържа данъчна основа /762,73 бензин + 2510,93 дизел/ и начислен данък /152,55 + 502,19/. Отчетът се отразява с код „83“ в дневника за продажби в колони 9 и 11 за данъчната основа, съответно 10 и 12 за данъка.
Протоколът по чл. 112, ал. 8 от ЗИД на ЗДБРБ има за цел да се начисли данъка, който не е начислен при продажбата с компенсации. Тъй като компенсацията се дава от държавата, а не от доставчика на гориво, редно е тази компенсация да се начисли от доставчиците на гориво като приход от продажби със съответния данък. Формулата в чл. 112, ал. 9 от ЗАД на ЗДБРБ за изчисляване на данъка е копирана директно от чл. 53, ал. 2 от ППЗДДС без да е отчетено, че „Ц“ - обявената цена на дребно по конкретната доставка, не е коректен тест в случая. Тъй като става въпрос за данъчна основа и данък, отнасящи се за сумата по т. 6, „Ц“ в случая трябва да се разбира като сумата на компенсацията /отстъпката/ с включен ДДС, а не обявената цена на горивото. В случая протоколът ще съдържа в т. 4 и т. 6 общата сума на предоставените компенсации за периода /70,03 + 231,76/ = 301,79 лв. В т. 7 ДДС = 301,79 *20 / 120 = 50,30 лв и данъчна основа 251,49 лв
Протоколът се отразява с код“50“ в колони 9 и 11 за данъчната основа, съответно 10 и 12 за данъка.
В Декларацията по чл. 112, ал. 11 от ЗДБРБ следва да отразите вида и количеството гориво в колони 2 и 3, а в колона 4 предоставената компенсация, която държавата трябва да Ви възстанови. В случая за бензин е 70,03 лв., а за дизел - 231,76 лв. На ред 5 - общата сума на предоставената компенсация ще е 301,79лв., която трябва да съответства на т. 6 от Протокола по чл. 112, ал. 9.
.png)
Протоколът по чл. 112, ал. 8 от ЗИД на ЗДБРБ има за цел да се начисли данъка, който не е начислен при продажбата с компенсации. Тъй като компенсацията се дава от държавата, а не от доставчика на гориво, редно е тази компенсация да се начисли от доставчиците на гориво като приход от продажби със съответния данък. Формулата в чл. 112, ал. 9 от ЗАД на ЗДБРБ за изчисляване на данъка е копирана директно от чл. 53, ал. 2 от ППЗДДС без да е отчетено, че „Ц“ - обявената цена на дребно по конкретната доставка, не е коректен тест в случая. Тъй като става въпрос за данъчна основа и данък, отнасящи се за сумата по т. 6, „Ц“ в случая трябва да се разбира като сумата на компенсацията /отстъпката/ с включен ДДС, а не обявената цена на горивото. В случая протоколът ще съдържа в т. 4 и т. 6 общата сума на предоставените компенсации за периода /70,03 + 231,76/ = 301,79 лв. В т. 7 ДДС = 301,79 *20 / 120 = 50,30 лв и данъчна основа 251,49 лв
Протоколът се отразява с код“50“ в колони 9 и 11 за данъчната основа, съответно 10 и 12 за данъка.
В Декларацията по чл. 112, ал. 11 от ЗДБРБ следва да отразите вида и количеството гориво в колони 2 и 3, а в колона 4 предоставената компенсация, която държавата трябва да Ви възстанови. В случая за бензин е 70,03 лв., а за дизел - 231,76 лв. На ред 5 - общата сума на предоставената компенсация ще е 301,79лв., която трябва да съответства на т. 6 от Протокола по чл. 112, ал. 9.
С уважение:
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
08Ноем2022
Начисляване на ДДС във фактури по складиране на стоки от Турция и ЕС
от проф. д-р Любка Ценова
на 08 Ноем 2022
07Ноем2022
Начисляване на ДДС поотделно на стоки, продавани през онлайн магазин
от Христо Досев
на 07 Ноем 2022
06Окт2022
Начисляване на ДДС при прехвърляне на собственост на лизингов автомобил
от Ели Марова
на 06 Окт 2022
13Септ2022
ДДС ставка за облагане на продажби на храна от снек бар
от Ели Марова
на 13 Септ 2022