Документиране на прехвърляне право на собственост на автомобил на лизинг към ФЛ

От зададения въпрос е видно, че  ЕООД е придобило собствеността на лек автомобил при условията на лизинг, без право да ползва данъчен кредит по ДДС. Допускам, че ЕООД не е ползвало право на данъчен кредит на основание чл. 70, ал. 1, т. 4 от ЗДДС, който предвижда, че право на приспадане на данъчен кредит не е налице, когато е придобит лек автомобил. Приемам, че ЕООД вече е продало автомобила или предстои да го продаде на физическо лице. В този случай на основание чл. 70, ал. 1, т. 4 от ЗДДС във връзка с чл. 50, ал. 2 от ЗДДС тази доставка ползва режима на освободена доставка. Следователно ЕООД не следва да начислява ДДС на физическото лице.

Независимо, че доставката е освободена, ЕООД е длъжно да определи данъчна основа на продажбата. По смисъла на ЗДДС данъчната основа е стойността, върху която се начислява или не се начислява данъкът в зависимост от това, дали доставката е облагаема или освободена. Тъй като няма повече информация в зададения въпрос, приемам, че данъчната основа при продажбата на лекия автомобил е договорената цена между ЕООД и физическото лице, купувач на автомобила. При определяне на данъчната основа  ЕООД трябва да се съобрази и с чл. 26, ал. 3 - 5 от ЗДДС, който посочва кога данъчната основа се увеличава или намалява.

Съгласно чл. 113, ал. 3, т. 1 от ЗДДС за доставки, по които получателят е данъчно незадължено физическо лице, фактура може да не се издава. Когато издаването на фактура не е задължително, тя се издава по желание на получателя, като всяка страна е длъжна да окаже необходимото съдействие на другата страна за издаването (чл. 113, ал. 6 от ЗДДС). За доставките, за които издаването на фактура или протокол не е задължително, ЕООД като доставчик и регистрирано по ЗДДС лице, съставя отчет за извършените продажби, който съдържа обобщена информация за тези доставки за съответния данъчен период, на основание чл. 119, ал. 1 от ЗДДС.

На основание разпоредбата на чл. 118 от ЗДДС във връзка с чл. 3 и чл. 25, ал. 1 от Наредба Н-18 на Министъра на финансите от 2006 г. за регистриране и отчитане на продажби в търговските обекти чрез фискални устройства, ЕООД като всяко регистрирано и нерегистрирано  по ЗДДС лице е задължено да регистрира и отчита извършените от него продажби в търговски обект чрез издаване на фискална касова бележка от фискално устройство, независимо дали е поискан друг данъчен документ, а получателят е длъжен да получи фискалната касова бележка и да я съхранява до напускане на обекта.

ЕООД трябва да регистрира всяка продажба на стока или услуга по данъчни групи според вида на продажбите на основание  на чл. 27 от Наредба Н-18/2006 г. 
 

С уважение:

Още за данъчна основа:

Нормативна рамка

Наредба Н-18

ЗДДС