Третиране на доставка на стоки от ЕС, директно изпратени на фирма от Хонконг

Съгласно чл. 17, ал. 2 от закона мястото на изпълнение при доставка на стока, която се изпраща или превозва от доставчика, получателя или от трето лице, е местонахождението на стоката към момента, в който се изпраща пратката или започва превозът и към получателя. Това, че стоката се изпраща от Люксембург, означава, че мястото на изпълнение на доставката към фирмата от Хонконг е извън страната и за целите на ЗДДС доставката не се облага, съгласно чл 86 ал 3 от ЗДДС. За доставката не се прилага нулева ставка по ЗДДС, тъй като износът не е от България. Фактурата ще се отрази в дневника за продажби в колона 23.
 
За закупената стока, след като стоката не пристига в страната, нито в друга държава членка, данъкът не е изискуем от получателя, тъй като не са изпълнени условията на чл. 82 и чл. 84 от закона, затова няма основание за самоначисляване на данък и не се издава протокол.

След като доставчикът не е начислил ДДС, предполагам, че той извършва износа от ЕС и в този случай българската фирма няма задължения да следи обороти за регистрация в Люксембург. Чуждестранната фактура за покупка няма нужда да се отразява в дневника за покупки, тъй като не е данъчен документ, издаден по реда на ЗДДС. Достатъчно е да се отрази в счетоводството и да се съхранява цялата документация за доставката, от която е видно, че доставката е с място на изпълнение извън страната.
 

С уважение:

Още за самоначисляване на ДДС:

Самоначисляване на ДДС при транспортна услуга от Германия до България

Нормативна рамка

ЗДДС