Протокол по чл 117 за продажба на кафе към Амазон в Германия през немски ДДС номер на българска фирма

Предполагам, че регистрацията Ви по ЗДДС е по чл. 100, ал. 1, защото при регистрация по чл. 100, ал. 2 няма да имате право на данъчен кредит и няма да можете да отразите ВОД /чл. 113, ал. 2 от ППЗДДС/.
 
Когато транспортирате стоки за целите на своята икономическа дейност от територията на страната до територията на друга държава членка, в която сте регистрирани за целите на ДДС /чл. 100, ал. 1/, това се счита за възмездна вътреобщностна доставка на стоки, съгласно чл. 7, ал. 4 от закона. Правилно издавате протокол по чл 117 и го отразявате в дневника за продажби.

Продажбите, които правите през Амазон, с немския си номер, са доставки с място на изпълнение в друга държава членка и съгласно чл. 79, ал. 3 от ППЗДДС тези доставки се документират по правилата на законодателството на тази друга държава членка.

Относно отразяването на доставки, извършени под чужд ИН по ДДС, не е достатъчно уточнено в закона и правилника. От една страна чл. 119 от ЗДДС изисква отразяването на доставките, за които не са издадени фактури в отчета за продажбите. От друга страна ППЗДДС конкретизира, че в отчета за извършените продажби се отчитат доставките, за които на основание чл. 113, ал. 3 от закона не се издават фактури. В случая причината за неиздаване на фактури, не е чл. 113, ал. 3, затова най-вероятно не се отразяват в отчета, но ако ги отразите, няма да е грешка.
 
Що се отнася до таксите, които Амазон взима, следва да проверите договора или общите условия, за да уточните каква точно услуга Ви таксуват. Комисионната, за която Ви издават фактура, е услуга с място на изпълнение там, където сте установили дейността си, определено по чл 21 ал 2 от ЗДДС. Когато услугата, която получавате е с място на изпълнение в страната, доставката е облагаема и доставчикът е данъчно задължено лице, неустановено в страната, тогава данъкът е изискуем от получателя на услугата, съгласно чл. 82, ал. 2 от ЗДДС.

Услугите, за които Амазон начислява немския данък, най-вероятно са услуги с място на изпълнение в Германия. Могат да бъдат услуги, свързани с недвижим имот /например наем на складова площ/ или някаква друга услуга, която е с място на изпълнение в Германия. За такива услуги не трябва да си самоначислявате данък, защото доставки с място на изпълнение извън страната не се облагат /чл. 86, ал. 3 от ЗДДС/

Когато уточните за каква точно услуга Ви таксуват и се окаже, че мястото на изпълнение е в България и доставката е облагаема, независимо че нямате фактура, следва да си самоначислите данъка, като издадете протокол по чл 117 и го отразите в двата дневника. Номерацията на документа няма да е съществена информация и можете да сложите служебна номерация.     

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС