Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
проф. д-р Любка Ценова
Въпрос:
Имаме оферта от финландска компания, нерегистрирана за целите на ДДС, за извършване на консултантска услуга. Дружеството получател е българска компания, регистрирана ДДС. Имаме ли право или доставчикът трябва да се регистрира за целите на ДДС във Финландия и как трябва да се декларира в България?
Имаме оферта от финландска компания, нерегистрирана за целите на ДДС, за извършване на консултантска услуга. Дружеството получател е българска компания, регистрирана ДДС. Имаме ли право или доставчикът трябва да се регистрира за целите на ДДС във Финландия и как трябва да се декларира в България?
Отговор:
От зададения въпрос е видно, че нерегистрирано по ДДС лице от Финландия ще извършва облагаеми доставки на услуги за българска фирма, която е регистриран по ЗДДС.
Мястото на изпълнение на тези доставки се определя съгласно чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, т.е. това е мястото, където получателят на услугата е установил независимата си икономическа дейност, т.е. мястото на изпълнение е България.
Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС когато доставчикът на услугата е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката, т.е. от Вашата фирма.
За начисляване и плащане на дължимия данък, българската фирма, която е получател на услугата, следва да издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС. Протоколът се издава в 15-дневен срок от възникване на данъчното събитие или извършване на авансово плащане като данъчна основа в колона 14, а данъкът в колона 15 от дневника за продажби и в дневника за покупки, в зависимост от наличието на право на данъчен кредит.
Следователно, по българското законодателство не се изисква регистрация на по ДДС на фирмата от Финландия за предоставяне на консултантските услуги. Когато фирмата от Финландия изпълни изискванията за регистрация по законодателството на Финландия тя следва да се регистрира по ДДС.
Мястото на изпълнение на тези доставки се определя съгласно чл. 21, ал. 2 от ЗДДС, т.е. това е мястото, където получателят на услугата е установил независимата си икономическа дейност, т.е. мястото на изпълнение е България.
Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС когато доставчикът на услугата е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката, т.е. от Вашата фирма.
За начисляване и плащане на дължимия данък, българската фирма, която е получател на услугата, следва да издаде протокол по чл. 117 от ЗДДС. Протоколът се издава в 15-дневен срок от възникване на данъчното събитие или извършване на авансово плащане като данъчна основа в колона 14, а данъкът в колона 15 от дневника за продажби и в дневника за покупки, в зависимост от наличието на право на данъчен кредит.
Следователно, по българското законодателство не се изисква регистрация на по ДДС на фирмата от Финландия за предоставяне на консултантските услуги. Когато фирмата от Финландия изпълни изискванията за регистрация по законодателството на Финландия тя следва да се регистрира по ДДС.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023