Самоначисляване на ДДС при транспортна услуга от Германия до България

Ако става въпрос за транспорт на стоки, мястото на доставка на транспортна услуга на стоки се определя по реда на чл. 22 от закона. Когато получателят на услугата е данъчно задължено лице, мястото на доставката се определя по правилата на чл 21 ал 2 от ЗДДС, съгласно чл. 22, ал. 3. Тъй като българската фирма, получател на услугата, е установила независимата си икономическа дейност в България, мястото на изпълнение ще е в България и данъкът ще е изискуем от доставчика - българска фирма, съгласно чл. 82, ал. 1 от закона. В този случай доставчикът е длъжен да начисли 20% ДДС за транспорт в рамките на ЕС, независимо че транспортът започва от друга държава членка.

Доставчикът ще отрази своята фактура в дневника си за продажби, а Вие следва да отразите получената фактура в дневника за покупки без да начислявате отново данък.

Когато получите услуга от данъчно задължено лице, неустановено в България, доставката е облагаема и мястото на изпълнение на доставката е в страната, тогава по силата на чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона, данъкът ще е изискуем от Вас. В този случай следва да си самоначислите данъка с издаване на протокол по чл 117 от закона и да го отразите в двата дневника. 
 

С уважение:

Още за самоначисляване на ДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС