Третиране на доставка на изделия от чешка към българска фирма

Ако основните материали за производство са собственост на чешката фирма и с тези материали Вие изработвате готовите изделия без да придобивате собственост върху тях, тогава Вашата дейност ще отговаря на определението в §1 т. 43 от закона - "Работа по стоки".    
 
Съгласно чл. 8 от ЗДДС услуга по смисъла закона е всичко, което има стойност и е различно от стока, от парите в обращение и от чуждестранната валута, използвани като платежно средство. Допълнителните материали, които ще са за сметка на българското дружество, ще са съпътстващи разходи към Вашата услуга.

На основание чл 21 ал 2 от ЗДДС, мястото на доставката на услугата /т.нар. ишлеме/, ще е там, където получателят ДЗЛ е установил независимата си икономическа дейност. След като чешката фирма Ви предоставя немския си VAT номер, тогава получателят е данъчно задължено лице, установено друга държава членка, затова и мястото на доставка ще е извън страната. На основание чл. 86, ал. 3 от закона, не се начислява данък при извършване на доставка с място на изпълнение извън територията на страната.

Основанието за неначисляване на ДДС, което следва да се посочи във фактурата е чл. 86, ал. 3 и чл 21 ал 2 от ЗДДС. Чл. 114, ал. 4 от закона изисква задължително вписване на текста "обратно начисляване“.
 
Съгласно чл. 125, ал. 2 от закона регистрираното лице, което е извършило за данъчния период доставки на услуги по чл 21 ал 2 от ЗДДС с място на изпълнение на територията на друга държава членка, заедно със справка-декларацията подава и VIES-декларация за тези доставки за съответния данъчен период.
 
Друго задължение на лицето предоставящо услуги по работа по движими вещи, е да води регистър на стоките, транспортирани до него от друга държава членка от лице, регистрирано за целите на ДДС в тази държава членка, съгласно чл. 123, ал. 3 от ЗДДС.
 

С уважение:

Още за чл 21 ал 2 от ЗДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС