Считане за освободена доставка на прехвърляне на УПИ

1/ Според подадената от Вас информация продаденият имот е УПИ и съгласно чл. 45, ал. 5 от ЗДДС прехвърлянето на правото на собственост върху УПИ е облагаема доставка. Съгласно чл. 25, ал. 6 във връзка с чл. 12, ал. 1 от ЗДДС  при прехвърлянето на правото на собственост върху УПИ, следва да се начисли ДДС. Законът е категоричен. Без значение е дали физическото лице, собственик на УПИ е едно и също лице. В случая доставката е на земя УПИ  извършена между две фирми, т.е. между две различни юридически лица и е облагаема доставка.
 

Във Вашия случай чл. 45, ал. 7 от ЗДДС не може да се приложи, защото не попадате в  случаите/ хипотезите/ уредени в чл. 45, ал. 1. Вие сте в хипотезата на чл. 45, ал. 5, т. 1 от ЗДДС.

2/ Относно  изготвянето и подаването на необходимите данъчни документи:
 

Можете да изготвите и да подадете всички необходими данъчни документи по ДДС: фактура, да отразите доставка в дневниците за покупки и дневниците за продажби и да подадете декларация по ЗДДС, съгласно предвиденият ред в ЗДДС и ППЗДДС за такива случаи.

За фактурата важат следните правила:

Дата на данъчното събитие съгласно чл. 25, ал. 2 от ЗДДС е датата, на която собствеността на стока е прехвърлена. Дата на фактурата, която ще изпадате тези дни, ще бъде в нарушение на чл. 113 от ЗДДС. В текста е предвидено, че фактурата трябва да бъде издадена не по-късно от 5 дни от датата на данъчното събитие. Във Вашия случай датата на данъчното събитие е датата, посочена в нотариалния акт, т.е  датата, на която е извършена продажбата.

Съгласно чл. 124, ал. 2, изр. първо от ЗДДС трябва да включите новите документи в дневника за продажбите за данъчния период, през който са издадени. По отношение на правото да ползвате данъчен кредит според мен срокът е изтекъл, но все пак проверете, като се съобразите и с изискванията на чл. 58, ал. 1 от ППЗДДС.

По отношение на времето за подаване на отчетните регистри и декларирането следва да се съобразите с чл. 126, ал. 2 от ЗДДС. Във Вашият случай трябва да уведомите органите на НАП и да им предоставите отчетните регистри. Те ще ги отразят. Уведомите НАП, за Вашия пропуск, за да не Ви санкционират по-строго.

Санкции, които е вероятно да Ви бъдат наложени:

За късното начисляване и внасяне на дължимият ДДС ще Ви бъде начислен дължимият данък и лихва върху тази сума от момента на възникване на данъчното задължение до неговото плащане, както и  глоба.

За  неиздадена в срок фактура глобата е в размер на 25% от стойността на данъка, но не по – малко от 250 лв. /чл. 182 от ЗДДС/.

Ще Ви бъде наложена и имуществена санкция по чл. 180, ал. 4 от ЗДДС, /ако моите изчисления са верни/. Имуществената санкция трябва да бъде в размер на 10 на сто от данъка, но не по-малко от 400 лв., ако поправите нещата в близките дни и спазите срока, посочен там.

За неподадена в срок информация от отчетните регистри ще Ви наложат имуществена санкция в размер от 500 до 10 000 лв. /чл. 181в, ал. 1 от ЗДДС/. Размерът на санкцията ще се определи по преценка на органите на НАП.

 

С уважение:

Още за освободени доставки:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС