Документално оформяне на доставка на стоки от Китай през Белгия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Дружеството ни е регистрирано за целите на ЗДДС в Р. България и няма регистрации в други държави членки на ЕС. Основният предмет на дейност на дружеството е търговия на дребно със стоки. За целите на дейността ни предстои закупуване на стока от Китай, която се транспортира през Белгия и оттам влиза в Р. България. Транспортът от Китай до Белгия и оттам до България се извършва от една и съща фирма, регистрирана в Китай. За доставката дружеството от Китай ни издава инвойс фактура и плащането на стоката се извършва към нея. За транспорта също ще ни бъде издадена инвойс фактура от превозвача, който е ситуиран в Китай. Как следва да бъде оформена документално посочената сделка за целите на ЗДДС и как същите да бъдат отразени в регистрите по ЗДДС – дневник за покупки и за продажби?
Дружеството ни е регистрирано за целите на ЗДДС в Р. България и няма регистрации в други държави членки на ЕС. Основният предмет на дейност на дружеството е търговия на дребно със стоки. За целите на дейността ни предстои закупуване на стока от Китай, която се транспортира през Белгия и оттам влиза в Р. България. Транспортът от Китай до Белгия и оттам до България се извършва от една и съща фирма, регистрирана в Китай. За доставката дружеството от Китай ни издава инвойс фактура и плащането на стоката се извършва към нея. За транспорта също ще ни бъде издадена инвойс фактура от превозвача, който е ситуиран в Китай. Как следва да бъде оформена документално посочената сделка за целите на ЗДДС и как същите да бъдат отразени в регистрите по ЗДДС – дневник за покупки и за продажби?
Отговор:
Когато несъюзна стока се внася в ЕС, се оформя внос. Тъй като не сте уточнили къде се осъществява вноса – в България или в друга държава на ЕС, има два варианта. Ако декларирате стоката пред българска митница, данъкът ще се начисли от митница, а в дневника за покупки следва да отразите митническата декларация.
Ако вносът се осъществи на европейска митница, различна от българската, от или за Ваша сметка, тогава съгласно чл. 13, ал. 6 алинея 3 се прилага и когато лицето не е регистрирано за целите на данъка върху добавената стойност в държавата членка на вноса на стоките, откъдето започва изпращането или транспортирането им, ако стоките са внесени в държавата членка на вноса. В случай че притежавате митническа декларация от европейска митница, в която сте вписани като вносител, за целите на ЗДДС ще имате ВОП и следва да си начислите данъка с протокол по чл 117. В този случай следва да отразите протокола по чл. 117 в двата дневника.
Относно получената услуга за транспорт, съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката. Това означава, че за транспортната услуга, която сте получили, данъкът е изискуем от Вашето дружество и следва да си самоначислите данъка с протокол по чл 117 от закона.
Чл. 38б, ал. 1 от ППЗДДС определя, че в случаите, когато за доставките, изброени в глава трета, данъкът е изискуем от получателя на основание чл. 82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка. Ако притежавате митническа декларация от българска митница, в която в данъчната основа на вноса са включени разходите за транспорт, тогава ще са изпълнени условията на чл. 36а от закона и ще имате право да приложите нулева ставка в протокола по чл. 117. Протоколът се отразява в двата дневника.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, и не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Ако вносът се осъществи на европейска митница, различна от българската, от или за Ваша сметка, тогава съгласно чл. 13, ал. 6 алинея 3 се прилага и когато лицето не е регистрирано за целите на данъка върху добавената стойност в държавата членка на вноса на стоките, откъдето започва изпращането или транспортирането им, ако стоките са внесени в държавата членка на вноса. В случай че притежавате митническа декларация от европейска митница, в която сте вписани като вносител, за целите на ЗДДС ще имате ВОП и следва да си начислите данъка с протокол по чл 117. В този случай следва да отразите протокола по чл. 117 в двата дневника.
Относно получената услуга за транспорт, съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката. Това означава, че за транспортната услуга, която сте получили, данъкът е изискуем от Вашето дружество и следва да си самоначислите данъка с протокол по чл 117 от закона.
Чл. 38б, ал. 1 от ППЗДДС определя, че в случаите, когато за доставките, изброени в глава трета, данъкът е изискуем от получателя на основание чл. 82 от закона, получателят следва да разполага с относимите към него документи по тази глава, удостоверяващи обстоятелствата за облагане на доставката с нулева ставка. Ако притежавате митническа декларация от българска митница, в която в данъчната основа на вноса са включени разходите за транспорт, тогава ще са изпълнени условията на чл. 36а от закона и ще имате право да приложите нулева ставка в протокола по чл. 117. Протоколът се отразява в двата дневника.
Чуждестранните фактури не са данъчни документи, издадени по реда на ЗДДС, и не е необходимо да се отразяват в дневника за покупки.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023