Счетоводни операции при ревизионен акт
Отговор, предоставен отТрендафил Василев
Въпрос:
При извършена ревизия ни беше издаден ревизионен акт. Подадохме искане за обжалване на ревизионния акт, като с решение на АС ревизионният акт изцяло е отменен. В СУП-а на НАП стоят две суми в размер на 4943.94 лв., които чакаха решението на АС, а в данъчно осигурителната ни сметка имаме задължение - лихва по ИД в размер на 84.15 лв. С акт за прихващане и възстановяване следва да бъдат възстановени недължимо събраните суми в размер на 4943.94 лв., както и лихва /от датата на която са внесени до датата на настоящият акт/ - в размер на 880.98 лв. срещу прихващане на задължението ни 84.15 лв. лихва. Сумата от 4943.94 лв. е отнесена по с/ка 459. Какви счетоводни операции трябва да се направят след издадения акт за прихващане и възстановяване? Също АС осъжда дирекция ОДОП да ни заплати разноски в размер на 6526 лв.
При извършена ревизия ни беше издаден ревизионен акт. Подадохме искане за обжалване на ревизионния акт, като с решение на АС ревизионният акт изцяло е отменен. В СУП-а на НАП стоят две суми в размер на 4943.94 лв., които чакаха решението на АС, а в данъчно осигурителната ни сметка имаме задължение - лихва по ИД в размер на 84.15 лв. С акт за прихващане и възстановяване следва да бъдат възстановени недължимо събраните суми в размер на 4943.94 лв., както и лихва /от датата на която са внесени до датата на настоящият акт/ - в размер на 880.98 лв. срещу прихващане на задължението ни 84.15 лв. лихва. Сумата от 4943.94 лв. е отнесена по с/ка 459. Какви счетоводни операции трябва да се направят след издадения акт за прихващане и възстановяване? Също АС осъжда дирекция ОДОП да ни заплати разноски в размер на 6526 лв.
Отговор:
|
Възможен вариант за счетоводни записвания по така поставения въпрос би бил следният:
1. За отчитане на съдебното решение на АС: Дт с/ка Вземания от НАП 12,350.92 Кт с/ка Вземания по обжалван РА (с/ка 459) 4,943,94 Кт с/ка Разноски по обжалван РА или с/ка Други приходи 6,526.00 Кт с/ка Приходи от лихви, свързани с обжалван РА 880.98 Ако направените разноски по обжалвания РА първоначално са били отчетени като разчет (вземане), тогава тази сметка следва да се кредитира с 6,526.00 лв. Ако направените разноски по обжалвания РА първоначално са били отчетени като разход, тогава следва да се начисли приход, като се кредитира подходяща приходна сметка с 6,526.00 лв. Освен това е добре да се вземе под внимание, че съгласно разпоредбата на чл. 27, ал. 1, т. 3 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО) не се признават за данъчни цели приходите от лихви върху недължимо внесени или събрани публични задължения. В конкретния случай при изготвянето на Годишната данъчна декларация по реда на чл. 92 от ЗКПО, приходите от лихви в размер на 880.98 лева ще участват при преобразуването на счетоводния финансов резултат в данъчен финансов резултат като се посочат в раздела за намаленията на счетоводния финансов резултат, тъй като те са счетоводни приходи, които не са признати за данъчни цели. 2. За отчитане на акта за прихващане и възстановяване на НАП: Дт с/ка Разходи за лихви по ИД 84.15 Кт с/ка Вземания от НАП 84.15 В случая с тази сума също следва да се преобразува счетоводният финансов резултат в посока увеличение, защото начислените разходи за лихви за просрочие на публични задължения не се признават за данъчни цели на основание чл. 26, т. 6 от ЗКПО. 3. При изплащане на разликата от страна на НАП: Дт с/ка Разплащателна сметка 12,266.77 Кт с/ка Вземания от НАП 12,266,77
С уважение:
  |
Още за ревизионен акт:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
24Февр2023
Счетоводни записвания при продажба на сграда на публичен изпълнител
от Трендафил Василев
на 24 Февр 2023
06Февр2023
Счетоводни записвания за приключване на разходи за амортизация на фотоволтаична система
от Трендафил Василев
на 06 Февр 2023
25Ноем2022
Счетоводни записвания при продажба на ДМА, който ще бъде демонтиран от купувача
от Христо Досев
на 25 Ноем 2022
23Ноем2022
Счетоводни записвания при закупуване на едно дружество от друго
от Христо Досев
на 23 Ноем 2022
31Окт2022
Счетоводни записвания за отчитане на загуба по крипто сделка
от Христо Досев
на 31 Окт 2022
26Окт2022
Продажба на право за придобиване на автомобил по финансов лизинг
от Христо Досев
на 26 Окт 2022