Процедури, действия, документи и срокове, които предприятието трябва да спази при документиране на разчетите с подотчетните лица във фирмата
Отговор, предоставен отPortalSchetovodstvo.bg
| Процедура във връзка с отчитане взаимоотношенията между предприятието и неговите подотчетни лица. |
|
„Арабела” ООД с ЕИК 121333555, ИН по ДДС BG121333555 с основен предмет на дейност – продажба на авточасти и автокозметика има седалище в гр. София и адрес на управление ул. „Българска роза” № 6. Дружеството се управлява и представлява от Петър Илиев Коев. Във връзка с осъществяване на своята независима икономическа дейност, дружеството е назначил по трудово правоотношение лицето Георги Константинов Денев на длъжност снабдител. В съответствие с длъжностната характеристика, връчена на Георги Денев, същия се задължава да закупува материали и плаща на доставчици във връзка със заявени доставки от страна на дружеството на територията на цялата страна. За целта лицето се командирова и използва служебен транспорт. През месец септември (12.09.2015 година) лицето взема служебен аванс в размер на 1 200 лева от касата на дружеството. За целта касиера на „Арабела” ООД издава разходен касов ордер, които се подписва както от лицето, броило сумата, така и от лицето, взело служебния аванс. Съгласно утвърдената в предприятието счетоводна политика и политика на документооборота, за целта е издаден разходен касов ордер (РКО) под номер 45 от същата дата – 12.09.2015 година. |
| Издаване на разходен касов ордер - РКО. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Посредством издаването на РКО, дружеството документира по надлежния ред изходящия паричен (касов) поток и едновременно с това задължава подотчетното си лице – Георги Константинов Денев да отчете изразходваните средства по съответното им предназначение. Издадения РКО се отразява (вписва) в Касовата книга на „Арабела” ООД, която се води от касиера на дружеството - Стефка Пеева. Броенето на парични средства в брой от страна на касиера на дружеството се утвърждава от управляващия и представляващ дружеството – Петър Илиев Коев. Самото осчетоводяване на първичния счетоводен документ, засягащ единствено дейността на предприятието се осъществява от друго лице, а именно от счетоводителя на дружеството – Гинка Даскалова. След като счетоводителя проверява за пълнотата и достоверността на документа (вкл. и на положените подписи на броил и получил сумата, както и на утвърдил /разрешил/ плащането), РКО се завежда в хронологичните счетоводни регистри, като за целта се съставя следното счетоводно записване със счетоводна дата (дата на работа в счетоводния програмен продукт) – 12.09.2015 година Дебит сметка 422 Подотчетни лица - 1 200,00 лв. Аналитична подсметка – Георги Денев Кредит сметка 501 Каса в лева - 1 200,00 лв. Към края на отчетния период (месец септември) подотчетното лице се отчита пред дружеството за всички направени от него и за сметка на „Арабела” ООД покупки и плащания като за целта съставя авансов отчет (№ 11 от дата 30.09.2015 г.). В него подотчетното лице посочва сумата, която следва да отчете (в случая 1 200 лева, тъй като от предходния авансов отчет не са останали суми за отчитане) и прилагайки към авансовия отчет разходни оправдателни документи (4 на брой) в размер на 1 054,50 лева, отчита направените за сметка на предприятието разходи. Авансовия отчет се проверява от касиера – Стефка Пеева и от счетоводителя – Гинка Даскалова, и се утвърждава от ръководителя (управителя) на „Арабела” ООД в лицето на Петър Коев. На база на отчетените разходи, подотчетното лице следва да възстанови в касата на дружеството сума в размер на 145,50 лева.
Авансовия отчет се предава на счетоводния отдел за отразяване в хронологичните счетоводни регистри, като за целта счетоводителя – Гинка Даскалова съставя следните счетоводни записвания: Дебит сметка 302 Основни материали - 873,96 лв. Дебит сметка 401 Доставчици - 177,54 лв. Дебит сметка 602 Разходи за външни услуги (такси) - 3,00 лв. Кредит сметка 422 Подотчетни лица - 1 054,50 лв. Аналитична подсметка – Георги Денев Сумата, която подотчетното лице следва да върне в касата на дружеството е в размер на 145,50 лева. Сумата е внесена в касата на дружеството в дена на отчитане на изразходваните средства – 30.09.2015 година. За целта касиера на дружеството издава приходен касов ордер (ПКО) № 13 от 30.09.2015 година, който се подписва от касиера – Стефка Пеева, от подотчетното лице – Георги Денев и от Главния счетоводител на „Арабела” ООД – Недялка Желева. На подотчетното лице се издава квитанция, удостоверяваща, че лицето е внесло в касата на дружеството въпросната сума.
Приходния касов ордер се отразява в касовата книга, която се води от касиера на дружеството и се предава на счетоводителя за отразяване в хронологичните счетоводни регистри. В съответния случай счетоводителя – Гинка Даскалова отразява счетоводния документ (ПКО), като съставя следното счетоводно записване: Дебит сметка 501 Каса в лева - 145,50 лв. Кредит сметка 422 Подотчетни лица - 145,50 лв. Аналитична подсметка – Георги Денев |
|||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
автор: Христо Досев д.е.с.
Подобни статии
30Дек2021
Указание за счетоводното отчитане на Програмата за компенсиране на небитови крайни потребители на ел. енергия с подпомагане от 110 лв. на MWh
от PortalSchetovodstvo.bg
30 Дек 2021
21Окт2019
Рекламацията - същност и изисквания за документиране, счетоводно отчитане и данъчно третиране
от Евгени Рангелов
21 Окт 2019
05Дек2018
Правителствени дарения и тяхното счетоводно представяне във финансовите отчети в съответствие с НСС
от Христо Досев
05 Дек 2018
02Окт2018
Групи счетоводни сметки 63, 64, 65 и 69 - организация на обектите на отчитане по сметкоплана на МСП
от проф. д-р Стоян Дурин
02 Окт 2018