Протокол за ВОП при фактура без ДДС от френска фирма, извършваща ремонти и подобрения

Когато получавате услуга от фирма, установена в друга държава, следва да се определи мястото на доставка на тази услуга. Съгласно основното правило на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. За да се приложи основното правило на закона за определяне мястото на доставка на услуга, следва специфичните правила в следващите алинеи на чл. 21 и чл. 22 - 24 да не намират приложение. Чл. 21, ал. 4, т. 4, която се отнася до услуги по оценка, експертиза или работа по движима вещ, изисква получателят да е данъчно незадължено лице, а Вие сте данъчно задължено лице, затова тази специфична алинея не се отнася до Вас.

Изключвайки всички специфични правила за определяне на мястото на доставка на предоставената Ви услуга, остава основното правило, заложено в чл. 21, ал. 2 от закона. Съгласно това правило мястото на доставка на услугата ще е там, където сте установили независимата си икономическа дейност, т.е. в България.

Когато мястото на доставка е в страната, доставчикът не е установен в страната, доставката е облагаема и получателят е данъчно задължено лице, тогава данъкът е изискуем от получателя, съгласно чл. 82, ал. 2 от закона.

На това основание следва да издадете протокол по чл. 117 и да си самоначислите данъка.

С уважение: