Протокол по чл 117 за ВОП с дата, съвпадаща с датата на получаване на стока

Протоколът по чл 117 от ЗДДС се издава в срок не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. В случая данъкът става изискуем на датата на фактурата за доставка. Съгласно чл. 86, ал. 1 от закона регистрирано лице, за което данъкът е станал изискуем, е длъжно да го начисли, като издаде данъчен документ, в който посочи данъка на отделен ред, включи размера на данъка при определяне на резултата за съответния данъчен период в справка-декларацията по чл. 125 за този данъчен период и посочи документа  в дневника за продажбите за съответния данъчен период.
 
Издаването на протокола преди данъкът да стане изискуем не е предвидено в закона, но дори да се издаде такъв документ, по-ранното внасяне на данъка няма да създаде проблем за фиска, затова няма предвидени санкции за това. 
 
По друг начин стои въпросът с ползването на данъчен кредит по такъв протокол.

Съгласно чл. 68, ал. 2 от закона правото на приспадане на данъчен кредит възниква, когато подлежащият на приспадане данък стане изискуем. Това означава, че ако издадете протокол преди да настъпи изискуемостта на данъка, следва да го отразите в дневника за покупки едва след настъпване на изискуемостта на данъка. Във Вашия случай, датата на издаване на протокола и датата на настъпване на изискуемост на данъка са в един и същи данъчен период, което означава, че няма проблем да го отразите в двата дневника в периода на издаването му.
 

С уважение:

Още за протокол по чл 117 от ЗДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС