Протокол по чл 117 във връзка с фактури за доставки на стоки от Испания
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Получаваме фактури от Испания за стоки с право на данъчен кредит с дата 05.10.2021 г. Стоките пристигат за наша сметка в България на 15.11.2021 г. ЧМР-то е с дата 15.11.2021 г. Фактурата за транспорт от българска фирма е с дата 16.11.2021 г. Понеже стоките са от няколко склада/ фирми в Испания, имаме издадена фактура от испански превозвач без начислено ДДС за пренасяне на стоките от различните складове до един склад, от който се товари след това за България. Коя е датата, на която данъкът е станал изискуем? Съответно с каква дата трябва да бъде издаден протоколът по чл. 117? Ако протоколът трябва да се издаде с дата 20.10.2021 г. /15 дни съгл. чл. 117, ал. 3/, може ли да се въведе и в двата дневника - покупки и продажби - т.е. да се ползва данъчния кредит в м. октомври или в м. октомври трябва да се въведе само в дневник продажби, а в м. ноември - в дневник покупки? За фактурата от испанския превозвач трябва ли да издаваме протокол по чл 117 и следи ли се някакъв оборот за регистрация по ДДС в Испания?
Получаваме фактури от Испания за стоки с право на данъчен кредит с дата 05.10.2021 г. Стоките пристигат за наша сметка в България на 15.11.2021 г. ЧМР-то е с дата 15.11.2021 г. Фактурата за транспорт от българска фирма е с дата 16.11.2021 г. Понеже стоките са от няколко склада/ фирми в Испания, имаме издадена фактура от испански превозвач без начислено ДДС за пренасяне на стоките от различните складове до един склад, от който се товари след това за България. Коя е датата, на която данъкът е станал изискуем? Съответно с каква дата трябва да бъде издаден протоколът по чл. 117? Ако протоколът трябва да се издаде с дата 20.10.2021 г. /15 дни съгл. чл. 117, ал. 3/, може ли да се въведе и в двата дневника - покупки и продажби - т.е. да се ползва данъчния кредит в м. октомври или в м. октомври трябва да се въведе само в дневник продажби, а в м. ноември - в дневник покупки? За фактурата от испанския превозвач трябва ли да издаваме протокол по чл 117 и следи ли се някакъв оборот за регистрация по ДДС в Испания?
Отговор:
|
Относно доставката на стоки, съгласно чл. 63, ал. 1 от ЗДДС данъчното събитие при вътреобщностно придобиване (ВОП) възниква на датата, на която би възникнало данъчното събитие при доставка на територията на страната. Чл. 25, ал. 2 от закона определя, че данъчното събитие възниква на датата, на която е прехвърлено правото на собственост върху стоката или друго вещно право, както и всяко друго право на разпореждане със стоката като собственик, или на датата, на която услугата е извършена. За да определите датата на данъчното събитие за доставката на стоки от Испания, следва да установите условията за доставка съгласно Инкотермс, т.е. кога се прехвърля собствеността на стоката.
При ВОП данъкът става изискуем на 15-ия ден на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие /чл. 63, ал. 3/. Ако данъчното събитие е възникнало през м.10/2021 г., данъкът ще стане изискуем на 15.11.2021 г. и в срок не по-късно от 15 дни следва да издадете протокол по чл 117 и да го отразите в двата дневника. Относно транспортната услуга ще важат правилата на чл. 25, ал. 2 за определяне на датата на данъчното събитие и чл. 25, ал. 6 за датата на изискуемост. Това означава, че данъчното събитие възниква на датата, на която услугата е извършена. На същата дата данъкът става изискуем и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли. Протоколът за тази услуга се издава не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем. Транспортната услуга е с място на изпълнение в България, съгласно чл. 21, ал. 2 от закона и няма никакви основание да се следят оборотите в Испания за целите на ДДС.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022