Протокол по чл 117 при получаване на услуги от ФЛ извън ЕС

Когато Вашето предприятие се явява получател на услуги, предоставени от лице, което е данъчно задължено лице и не е установено на територията на страната (тоест няма значение дали е установено в държава членка на ЕС или е установено в трета държава), и мястото на изпълнение на услугата, определено по реда на чл. 21 – 24 от ЗДДС е на територията на страната, Вие като регистрирано по ЗДДС лице – получател на услугата - имате задължението да начислявате данъка, при положение че тази услуга представлява облагаема доставка. В този смисъл, попадайки в хипотезата на 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, следва да начислите не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем, дължимият данък, като издадете протокол по чл 117, ал. 1, т. 1 от ЗДДС.

Протоколът следва да включите в дневника за продажбите за съответният данъчен период, а ако получената услуга Вие ще използвате за извършвате облагаеми доставки, за които е налице право на данъчен кредит, то тогава за да упражните правото си на данъчен кредит следва да включите протокола по чл. 117 от ЗДДС в дневника за покупките в съответният отчетен период, или в един от следващите дванадесет поредни данъчни периода.

С уважение:

Христо Досев, д.е.с.

 

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС