Протокол по чл 117 при услуги от ФЛ от и извън ЕС
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
➤ Българско дружеството се занимава с изработка на облекло и продажби както в ЕС, така и извън ЕС, където също се налага реклама на продукцията. Осъществяват се фотосесии от физически лица от ЕС с място на изпълнение Чехия, както и Русия и други страни - Казахтан, Дубай, лакто и физически лица извън ЕС, но с място на изпълнение Чехия и Русия. Има сключени договори за тези услуги. Трябва ли да се съставя протокол по чл 117 и ако трябва, какво е основанието и неговото отчитане в дневниците на покупки и продажби и каква ще е данъчната основа за съставяне на протокола - имаме предвид удържане на данък доход или не се удържа?
➤ Българско дружеството се занимава с изработка на облекло и продажби както в ЕС, така и извън ЕС, където също се налага реклама на продукцията. Осъществяват се фотосесии от физически лица от ЕС с място на изпълнение Чехия, както и Русия и други страни - Казахтан, Дубай, лакто и физически лица извън ЕС, но с място на изпълнение Чехия и Русия. Има сключени договори за тези услуги. Трябва ли да се съставя протокол по чл 117 и ако трябва, какво е основанието и неговото отчитане в дневниците на покупки и продажби и каква ще е данъчната основа за съставяне на протокола - имаме предвид удържане на данък доход или не се удържа?
Отговор:
|
Участието на модели във фотосесия безспорно представлява доставка на услуга за целите на ЗДДС и когато тази услуга е извършена възмездно, т.е. моделът получава възнаграждение за участието си в снимачните дейности, доставката е в обхвата на ЗДДС. Мястото на изпълнение на доставката на този вид услуга, предоставена на данъчно задължено лице, каквото се явява българската фирма, се определя по общия ред на ЗДДС и е там, където е установен получателят или негов постоянен обект, ако услугата се предоставя на постоянен обект, т.е. в конкретния случай, за целите на ЗДДС услугата е с място на изпълнение на територията на България, тъй като получателят е установен тук.
Тъй като доставчиците на услугите, т.е. физическите лица, участващи във фотосесиите срещу заплащане, са данъчно задължени лица, които не са установени на територията на страната, мястото на изпълнение е на територията на страната и доставката е облагаема за нея се дължи данък от получателя на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС. Данъкът се начислява с протокол по чл 117 от ЗДДС в 15-дневен срок от датата, на която данъкът е станал изискуем (данъчно събитие или авансово плащане). Данъчната основа се определя по общия ред на чл. 26, ал. 2 от закона на базата на всичко, което включва възнаграждението, получено от или дължимо на доставчика във връзка с доставката, от получателя или от друго лице, определено в левове и стотинки, без данъка по този закон, т.е. данъчната основа за самоначисляване на данъка е равна на дължимото възнаграждение. Протоколът се включва в дневника за продажбите в периода, в който е издаден, а в дневника за покупките в периода на неговото издаване или в следващите 12 данъчни периода. Във въпроса е посочено, че възнагражденията се заплащат за участие във фотосесии за изработка на рекламни материали, които са насочени към увеличаване на продажбите на облекла на дружеството извън България и съответно за така начисления данък по протоколите е налице право на пълен данъчен кредит. С уважение:   |
Още за протокол по чл 117:
|
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022