Протокол по чл. 117 при продажба на софтуерни услуги от българско дружество с наето ФЛ от Индия
Отговор, предоставен отАлиция Профирова
Въпрос:
Българска фирма, регистрирана по ЗДДС, изпълнява договори за софтуерни услуги с фирми от Европейския съюз. За целта наема физическо лице от Индия, което живее в Индия и работи дистанционно през Интернет. Тъй като Индия е извън Европейския съюз имам следното питане:
1. Трябва ли на лицето да се удържа 10% данък по ЗДДФЛ или той се облага в страната по местоживеене? И ако трябва или не, на какво основание?
2. Издава ли се протокол по чл. 117 и в кои колони на дневника на продажбите и покупките трябва да бъде отразена сделката?
3. Ако доставчикът на услугата не е физическо, а юридическо лице извън Европейския съюз, издава ли се протокол по чл. 117 и в кои колони на дневника на продажбите трябва да бъде отразена сделката.
Отговор:
1. Съгласно чл. 6 от ЗДДФЛ доходите на физически лица начислени или изплатени от местни лица на Република България, се считат за доходи от източник в България. Когато плащаме суми по договори с чуждестранни лица/независимо дали са физически или юридически лица/, е необходимо задължително да се направи проверка за наличие на спогодба за избягване на двойното данъчно облагане между Република България и съответната държава. В случая е налице сключена спогодба между Република България и Република Индия. В този случай следва да се установи какъв е доходът, който се изплаща, за да се установи как да се приложи спогодбата.
Спогодбите имат предимство пред националното законодателство. В случая съгласно спогодбата /чл. 13/ „такси за технически услуги“ е плащане на всякаква сума на лице, което извършва услуги от управленски, консултантски и технически характер/освен, ако лицето не е на трудов договор/. Обръщам внимание на този текст от спогодбата, тъй като терминът „технически услуги“ в ЗКПО и интерпретиран малко по-различно. Тъй като при тълкуване на текстовете на Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане, могат да възникнат спорове, които да доведат до едно по-голямо облагане в бъдеще, моят съвет е да се консултирате със специалист дали услугата, която извършва местното лица на Индия, може да бъде причислена към „такси за технически услуги“ или представлява друг вид доход.
Съгласно текста на спогодбата/ако това е такса за техническа услуга/ Вашето дружество следва да удържи 10% данък от възнаграждението, което изплаща на местното лице на Индия.
Казаното дотук се прилага аналогично и за юридическо лице, което е местно на Индия. Ако става дума за друга държава, отново следва да се проследят текстовете на съответната спогодба, за да се направи преценка, дали това възнаграждение се облага.
2. Съгласно изискванията на чл. 82 от ЗДДС, когато доставчикът е чуждестранно лице неустановено на територията на страната, задължително се издава протокол по чл. 117 и се включва в дневниците за продажби и покупки както следва: в дневника за продажбите колона 14 – Данъчната основа и в колона 15 - начисления данък; в дневника за покупките в колона 10 – данъчната основа и колона 11 – начисления данък.
Спогодбите имат предимство пред националното законодателство. В случая съгласно спогодбата /чл. 13/ „такси за технически услуги“ е плащане на всякаква сума на лице, което извършва услуги от управленски, консултантски и технически характер/освен, ако лицето не е на трудов договор/. Обръщам внимание на този текст от спогодбата, тъй като терминът „технически услуги“ в ЗКПО и интерпретиран малко по-различно. Тъй като при тълкуване на текстовете на Спогодбите за избягване на двойното данъчно облагане, могат да възникнат спорове, които да доведат до едно по-голямо облагане в бъдеще, моят съвет е да се консултирате със специалист дали услугата, която извършва местното лица на Индия, може да бъде причислена към „такси за технически услуги“ или представлява друг вид доход.
Съгласно текста на спогодбата/ако това е такса за техническа услуга/ Вашето дружество следва да удържи 10% данък от възнаграждението, което изплаща на местното лице на Индия.
Казаното дотук се прилага аналогично и за юридическо лице, което е местно на Индия. Ако става дума за друга държава, отново следва да се проследят текстовете на съответната спогодба, за да се направи преценка, дали това възнаграждение се облага.
2. Съгласно изискванията на чл. 82 от ЗДДС, когато доставчикът е чуждестранно лице неустановено на територията на страната, задължително се издава протокол по чл. 117 и се включва в дневниците за продажби и покупки както следва: в дневника за продажбите колона 14 – Данъчната основа и в колона 15 - начисления данък; в дневника за покупките в колона 10 – данъчната основа и колона 11 – начисления данък.
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
07Февр2023
Деклариране у нас на изплатен доход на лице, местно за Унгария
от Елена Илиева
на 07 Февр 2023
01Февр2023
Прилагане на СИДДО при получаване на консултантски услуги от австрийски гражданин
от Христо Досев
на 01 Февр 2023
08Дек2022
Разпределяне на дивидент към собственик на българско дръжество от Обединеното кралство
от проф. д-р Любка Ценова
на 08 Дек 2022
07Дек2022
Данък при източника при получаване на услуги от датско адвокатско дружество
от Елена Илиева
на 07 Дек 2022
05Окт2022
Данък при източника по доставка на софтуерни лицензи към казахстанско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 05 Окт 2022
30Септ2022
Постоянен обект на ирланска компания, получаваща услуги по подбор на персонал у нас
от Христо Досев
на 30 Септ 2022