Протокол по чл 117 за месечна такса за достъп до GPS система от северномакедонски доставчик

Съгласно чл 21 ал 2 от ЗДДС мястото на изпълнение на услугата е там, където получателят - данъчно задължено лице - е установил своята независима икономическа дейност.

След като мястото на изпълнение е в страната, следва да се установи кой е платецът на данъка. Чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона определя, че когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната, и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги.

В случая имате доставчик данъчно задължено лице, неустановено в страната, услугата е с място на изпълнение в страната и е облагаема, което означава, че данъкът е изискуем от фирмата получател. Това означава, че следва да издадете протокол по чл 117 и да начислите данъка. Протоколът се отразява в двата дневника като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчен кредит. 

 

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС