Протокол по чл 117 при получаване на неустойка в резервни части за закупена машина

Ще започна отговора от последния въпрос. Според чл. 2 от ЗДДС с данък върху добавената стойност се облагат:
2. всяко възмездно вътреобщностно придобиване с място на изпълнение на територията на страната, извършено от регистрирано по този закон лице или от лице, за което е възникнало задължение за регистрация;
3. всяко възмездно вътреобщностно придобиване на нови превозни средства с място на изпълнение на територията на страната;
4. всяко възмездно вътреобщностно придобиване с място на изпълнение на територията на страната на акцизни стоки, когато получателят е данъчно задължено лице или данъчно незадължено юридическо лице, което не е регистрирано по този закон;

Това означава, че освен всички характеристики на режима на ВОП се изисква и възмездност. Освен това в закона липсва изрична норма, която да приравнява безвъзмездните придобивания на ВОП. Ето защо, когато получавате мостри безвъзмездно, не следва да си самоначислявате  ДДС и да издавате протокол по чл 117.
 
По отношение на резервните части, до колкото разбирам с анекса към договора, Вие се договаряте за плащане на неустойка за забава от доставчика. В същия анекс договаряте доставката на резервни части на стойността на неустойката, затова считам, че доставката е възмездна въпреки, че няма да има ефективно плащане. В случая дори да нямате фактура за резервните части, следва да издадете протокол по чл 117 и да си самоначислите данъка. Според анекса към договора, ще придобиете частите на цена, равна на неустойката, затова данъчната основа на доставката е договорената в анекса. Липсата на фактура за доставката няма да е проблем за ползване на правото на данъчен кредит, съгласно чл. 73а от ЗДДС. Би било добре да получите инвойс от доставчика и той да декларира доставката във VIES декларацията, за да избегнете разминаване в системата на VIES и последващи проверки.

С уважение:

Още за протокол по чл 117:

Нормативна рамка

ЗДДС