Издаване на протокол по чл 117 за доставка на стоки, закупени от Китай, но транспортирани от Холандия
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско дружество, регистрирано по ДДС в България, закупува стока от Китай. Но стоката пристига от склад в Холандия. Китайската фирма няма регистрация по ДДС в нито една европейска страна. Получаваме Инвойс от тях с текст, в който се цитира чл. 138, параграф 1 от Директива 2006112, че е приложимо обратно начисляване на данъка. Холандският складодържател с валиден ДДС номер е посочен като техен ограничен фискален представител. Сделката е EXW. Транспортът е за сметка на българското дружество и се взима на място от склада в Холандия. Изненадващо стоката пристига в България без да е минала митница, в резултат на което нямаме митническа декларация, но имаме много въпросителни без отговор. Трябва ли да бъде издаден протокол по чл. 117 и как ще бъде отразен в дневниците по ДДС така посочената сделка?
Българско дружество, регистрирано по ДДС в България, закупува стока от Китай. Но стоката пристига от склад в Холандия. Китайската фирма няма регистрация по ДДС в нито една европейска страна. Получаваме Инвойс от тях с текст, в който се цитира чл. 138, параграф 1 от Директива 2006112, че е приложимо обратно начисляване на данъка. Холандският складодържател с валиден ДДС номер е посочен като техен ограничен фискален представител. Сделката е EXW. Транспортът е за сметка на българското дружество и се взима на място от склада в Холандия. Изненадващо стоката пристига в България без да е минала митница, в резултат на което нямаме митническа декларация, но имаме много въпросителни без отговор. Трябва ли да бъде издаден протокол по чл. 117 и как ще бъде отразен в дневниците по ДДС така посочената сделка?
Отговор:
|
Съгласно чл. 13, ал. 6 от ЗДДС налице е ВОП по чл. 13, ал. 3 от закона и когато лицето не е регистрирано за целите на данъка върху добавената стойност в държавата членка на вноса на стоките, откъдето започва изпращането или транспортирането им, ако стоките са внесени в държавата членка на вноса от или за сметка на лицето. С тази разпоредба се регламентират специфичните случаи на внос на необщностни стоки на територията на друга държава членка и последващият им превоз до територията на страната, като стоките могат да получат общностен статут на територията на другата държава членка без данъчнозадълженото лице да е регистрирано за целите на ДДС в тази държава членка.
На основание чл. 143, буква „г” от Директива 2006/112/ЕС, държавите членки освобождават от облагане с ДДС вноса на стоки, експедирани или превозвани от трета територия или трета държава в държава членка, различна от тази, в която завършва експедицията или превоза на стоките, когато доставката на такива стоки от вносителя, определен или признат по чл. 201 като платец на ДДС, е освободена по чл. 138. След като получавате фактура с цитиран чл.138 от Директивата, допускам че в Холандия е осъществен внос чрез специален митнически агент и е приложен режима на чл.1 43 „г“ от Директивата. В този случай задължително трябва да има митнически документ и Вие трябва сте вписани като получател. Съветвам Ви да се свържете с митническия/ фискален агент в Холандия и да поискате митническия документ. Съгласно чл. 9, ал. 6 от ППЗДДС в случаите на вътреобщностно придобиване по чл. 13, ал. 6 от закона следва да разполагате с документ, удостоверяващ вноса в другата държава членка /Холандия/. След като се снабдите с него, следва да приложите чл. 13, ал. 6, което ще означава, че правите ВОП и следва да си самоначислите ДДС с протокол по чл 117 от закона. Когато се прилага този специфичен режим на внос, не е задължително в другата държава членка /Холандия/ да има деклариран ВОД. В случай че вноса не е осъществен от Вас или за Ваша сметка, хипотезата на чл. 13, ал. 6 е неприложима и нямате задължение за издаване на протокол по чл 117. В този случай обаче, трябва да се уверите, че стоката има общностен статут.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022