Протокол по чл 117 при фактура за депозит по наем на контейнер от ЕС
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Фирма от ЕС ни предоставя контейнери под наем. Издава фактура за наема, по която издаваме протокол по чл 117 и си самоначисляваме ДДС. През този месец получаваме от същата фирма фактура за депозит на контейнер. В текст към фактурата е указано следното: В случай, че контейнерът бъде върнат преди изтичане на календарния месец, клиентът ще получи кредитно известие за останалата стойност от наема, която ще бъде възстановена. Как да третираме фактурата за депозита и да съставим ли протокол по чл 117 и да си самоначислим ДДС?
Фирма от ЕС ни предоставя контейнери под наем. Издава фактура за наема, по която издаваме протокол по чл 117 и си самоначисляваме ДДС. През този месец получаваме от същата фирма фактура за депозит на контейнер. В текст към фактурата е указано следното: В случай, че контейнерът бъде върнат преди изтичане на календарния месец, клиентът ще получи кредитно известие за останалата стойност от наема, която ще бъде възстановена. Как да третираме фактурата за депозита и да съставим ли протокол по чл 117 и да си самоначислим ДДС?
Отговор:
|
До колкото разбирам, европейската фирма е поискала депозит, в случай че контейнерът не бъде върнат в срок. Фактът, че фактурират депозита и от сумата ще приспадат наема /конкретна доставка/, означава, че този депозит следва да се третира като авансово плащане за наема. Ако нямаше предвидено прихващане към ясно определена доставка, би могло да се приеме, че депозитът има гаранционни и обезщетителни цели и няма да доведе до изискуемост на ДДС. В случая обаче е предвидено прихващане като при връщането на контейнера в срок, ще възстановят разликата и ще издадат кредитно известие.
В този случай следва да издадете протокол по чл 117 от ЗДДС за аванса за наем с данъчна основа равна на сумата по депозита. След издаване на кредитното известие следва да издадете протокол по чл 117 с данъчна основа равна на възстановената сума и със знак минус.
С уважение:
.png)  |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023