Протокол по чл 117 при фактура от немска фирма за доставка на техническа документация
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Фирмата е регистрирана по ЗДДС (чл. 100, ал.1 от ЗДДС). Получавам фактура от немска фирма на 23.11.2019 г. с обща стойност 89 евро. Това, което е доставено от немската фирма, е техническа документация за машина, която е наш актив ЦПУ - Махо. Тази документация ни е необходима, за да се настроят редица програми за изпълнение на производствения процес. Документацията е доставена с куриерска фирма за сметка на доставчика, т.е. е включена в тези 89 евро. Разполагам само с товарителница. Във фактурата има ВАТ DE ...*, платена е от фирмата по банков път. Протокол по чл 117 по ЗДДС ли трябва да се издаде? (За немската фирма не мога да разбера дали е регистрирана по ЗДДС.) Как да определя сделката и какви счетоводни записвания да взема?
__________________
* - номерът е заличен
Фирмата е регистрирана по ЗДДС (чл. 100, ал.1 от ЗДДС). Получавам фактура от немска фирма на 23.11.2019 г. с обща стойност 89 евро. Това, което е доставено от немската фирма, е техническа документация за машина, която е наш актив ЦПУ - Махо. Тази документация ни е необходима, за да се настроят редица програми за изпълнение на производствения процес. Документацията е доставена с куриерска фирма за сметка на доставчика, т.е. е включена в тези 89 евро. Разполагам само с товарителница. Във фактурата има ВАТ DE ...*, платена е от фирмата по банков път. Протокол по чл 117 по ЗДДС ли трябва да се издаде? (За немската фирма не мога да разбера дали е регистрирана по ЗДДС.) Как да определя сделката и какви счетоводни записвания да взема?
__________________
* - номерът е заличен
Отговор:
|
Щом документацията е пристигнала на физически носител, т.е. на хартия, тя представлява стока. Посоченият в запитването ДДС номер на доставчика е валиден, т.е. фирмата е регистрирана за целите на ДДС-облагането в Германия и съответно е налице вътреобщностно придобиване (ВОП), за което следва да се начисли данък по чл. 84 от ЗДДС. Собствена проверка на ДДС-номера можете да извършите на следния адрес: ec.europa.eu/taxation_customs/vies/vatRequest.html
Данъкът при вътреобщностно придобиване (ВОП) по чл. 84 от закона се начислява от получателя с издаването на протокол по чл 117 от ЗДДС в 15-дневен срок от датата, на която данъкът е станал изискуем. Протоколът се включва в дневника за продажбите в колони 13 и 15, а в дневника за покупките според правото на данъчен кредит. Ако за доставката е налице право на пълен данъчен кредит, протоколът се включва в колони 10 и 11. Документацията явно представлява последващ разход, свързан с наличен ДМА. Последващите разходи, свързани с ДМА, които представляват подобрения, се капитализират в стойността на актива. Останалите се признават като текущ разход в периода, в който са извършени. В случая е малко вероятно техническата документация да може да се определи като подобрение на машината и считаме, че следва да се отчете като текущ разход, по подходяща разходна сметка, съобразно индивидуалния сметкоплан на предприятието. С уважение:   |
Още за протокол по чл 117:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
20Февр2023
Издаване на протокол за ДДС фактура за предходен период
от Ели Марова
на 20 Февр 2023
14Февр2023
Протокол за ВОП при транспорт на закупена строителна машина
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
07Февр2023
Отчитане на фактура за материали, пръчани и изпратени от Амазон UK
от Ели Марова
на 07 Февр 2023
22Дек2022
Въвеждане в дневник за покупките на фактури за получени от Китай услуги
от Ели Марова
на 22 Дек 2022