Признаване за данъчни цели на разходи под гръцки ДДС номер на ЕООД с регистраци и у нас, и в Гърция
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
ЕООД e регистрирано по ДДС както България, така и в Гърция. Внос от трети страни осъществява на Митница в Гърция и всички документи за покупки /Митническа декларация, фактури , за митничесо обслужвани и др./ се изготвят на гръцкото ДДС. ДДС се тегли в Гърция. От пристанището в Гърция стоката директно се продава на клиенти от ЕС, включително и в Гърция, но във фактурата е записан, както BG номера, така и гръцкия номер и се начислява 13% ДДС за фирми и без ДДС на физически лица. Дружеството няма складова база, магазин или офис в Гърция. Има офис за счетоводно обслужване в България. При Годишното счетоводно приключване разходите и приходите, които са извършени в Гърция с техния ДДС номер, признават ли се за данъчни и счетовдни цели?
ЕООД e регистрирано по ДДС както България, така и в Гърция. Внос от трети страни осъществява на Митница в Гърция и всички документи за покупки /Митническа декларация, фактури , за митничесо обслужвани и др./ се изготвят на гръцкото ДДС. ДДС се тегли в Гърция. От пристанището в Гърция стоката директно се продава на клиенти от ЕС, включително и в Гърция, но във фактурата е записан, както BG номера, така и гръцкия номер и се начислява 13% ДДС за фирми и без ДДС на физически лица. Дружеството няма складова база, магазин или офис в Гърция. Има офис за счетоводно обслужване в България. При Годишното счетоводно приключване разходите и приходите, които са извършени в Гърция с техния ДДС номер, признават ли се за данъчни и счетовдни цели?
Отговор:
|
Юридическите лица, учредени съгласно българското законодателство, са данъчно задължени лица по ЗКПО за реализираните от тях доходи от всички източници. При определяне на данъчния финансов резултат, облагаем с корпоративен данък, се признават счетоводните разходи, които са документално обосновани и са свързани с дейността на данъчно задълженото лице, без значение къде са извършени тези разходи. Съответно реализираните приходи и доходи се признават за данъчни цели по общия ред на закона, независимо от техния източник. Ако доход от източник в чужбина е обложен с данък при източника, за този доход са приложими методи за избягване на двойното данъчно облагане, но това не води автоматично до непризнаване на приходи и разходи за данъчни цели.
В конкретния случай описаните във въпроса приходи се признават за счетоводни цели по общия ред на счетоводното законодателство, независимо че са реализирани в Гърция и/или под чужд ДДС-номер. Съответно с тях не се преобразува счетоводният финансов резултат за данъчни цели. Същото касае и счетоводното третиране на разходите, извършени в чужбина. Ако така отчетените счетоводни разходи са документално обосновани по смисъла на чл. 10 от ЗКПО и са свързани с дейността, което явно е така, съдейки от описаното във въпроса, то те са данъчно признати и с тях не се преобразува счетоводният финансов резултат, независимо че доставките може да се получени под чуждестранна ДДС-регистрация на българското юридическо лице. Във въпроса няма данни лицето да има постоянен обект в Гърция, което би могло да е индикация за формирано място на стопанска дейност в Гърция и съответно част от приходите и разходите на българското дружество да са облагаеми в Гърция. Дори и това да е така, при облагането на световния доход на българското дружество по ЗКПО приходите и разходите не са непризнати, а за платения в Гърция данък се ползва метод за избягване на двойното данъчно облагане „Освобождаване с прогресия".
С уважение:
  |
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
09Февр2023
Признаване на разход по невъзстановено от Франция ДДС
от Елена Илиева
на 09 Февр 2023
10Февр2023
Третиране на разходи към медицински специалист във връзка със събитие за повишаване на квалификация
от проф. д-р Любка Ценова
на 10 Февр 2023
03Февр2023
Признаване на разходи за превоз на служители от офис до обект на фирма
от Елена Илиева
на 03 Февр 2023
25Ян2023
Признаване на разходи за преместване на управител на дружество
от Христо Досев
на 25 Ян 2023
24Ян2023
Ремонт на нает от ФЛ офис - третиране на разходи, право на данъчен кредит
от Христо Досев
на 24 Ян 2023
20Ян2023
Отчитане на доставка на резервна част, осъществена от съдржужник в дружеството
от проф. д-р Любка Ценова
на 20 Ян 2023