Префактуриране към фирма - свързано лице

Щом дограмата е предназначена за употреба от друга фирма явно е налице прехвърляне на собственост и ако доставката не е безвъзмездна следва да издадете фактура. Ако предмет на доставката е само дограма това е доставка на стока, която се третира по общите правила на ЗДДС. Когато получател по доставката е данъчно задължено лице, регистрирано за целите на ДДС в друга държава членка и стоката се транспортира от територията на България до територията на друга държава членка това е вътреобщностна доставка (ВОД), която е облагаема с нулева ставка на данъка на основание чл. 53 от ЗДДС. За доказване на обстоятелствата по ВОД следва да се снабдите с документите, изброени в чл. 45 от ППЗДДС.

 

Ако стоката не напуска територията на България, дори и получателят да е регистриран за целите на ДДС в друга държава членка, това не е ВОД и доставката е облагаема с 20% български ДДС.

 

Ако доставката е ВОД фактурата се посочва в дневника за продажбите в колона 20 „ДО на доставките със ставка 0% за ВОД”. Ако доставката е облагаема със ставка 20% фактурата се посочва в колона 11 „ДО на облагаемите доставки със ставка 20%” и колона 12 „Начислен ДДС за доставки по к.11” на дневника за продажбите.

 

При доставки между свързани лица данъчната основа е пазарната цена в случаите предвидени в чл. 27 ал. 3 т. 1 от ЗДДС. Ако дограмата е закупена от трето несвързано лице най-вероятно покупната й цена е и пазарна цена и при префактурирането й по същата цена допълнително регулиране на данъчната основа по реда на чл. 27 от закона няма да е необходимо.