Отразяване в дневника за продажбите на продажби към регистрирани по ЗДДС клиенти от и извън ЕС

За съжаление въпросът е зададен прекалено общо и ще се спрем само накратко на декларирането на основните хипотези, изброени в него.
 
Доставката на стоки се облага по ЗДДС в зависимост от това къде се намира стоката в момента на прехвърляне на собствеността и къде се превозва. Когато стоката се намира на територията на страната и/или транспортът ѝ започва от тук, мястото на изпълнение на доставката е на територията на страната и доставката подлежи на облагане или освобождаване от данък по реда на българския ЗДДС. Когато доставката отговаря на условията по чл 7 от ЗДДС, тя е ВОД, облагаема е с нулева ставка на данъка и се декларира в кол. 20 на дневник продажби. Когато доставката на стоката отговаря на условията, изброени в глава трета от ЗДДС, доставката също е облагаема с нулева ставка на данъка на съответното основание, но се декларира в кол. 19 на дневник продажби. Стоковите доставки с място на изпълнение на територията на страната, които са облагаеми по общия ред на закона със ставка 20% се декларират в кол. 11 и 12 на дневника за продажбите. Доставките на стоки с място на изпълнение на територията на страната, които попадат в глава четвърта от ЗДДС са освободени на съответното законово основание и се декларират в кол. 24. За начина на деклариране в последните два случая е без значение статутът на получателя по доставката и неговото местоустановяване.
 
Декларирането на извършените доставки услуги следва същия принцип, както и декларирането на доставките на стоки. Когато услугата е с място на изпълнение на територията на страната съгласно разпоредбите на чл. 21 – 24 от ЗДДС и е облагаема със ставка 20% или 9% тя се декларира съответно в колони 11 и 12 или 17 и 18, а ако доставката е освободена по реда на глава четвърта – в кол. 24 на дневник продажби. Доставките на услуги, облагаеми с нулева ставка на данъка съгласно глава трета от ЗДДС, се декларират в кол. 19.

В кол. 22 на дневник продажби се декларират извършените доставки на услуги, за които са изпълнени едновременно следните условия:
- мястото на изпълнение на доставката се определя по реда на чл. 21, ал. 2 от ЗДДС;
- мястото на изпълнение на доставката е на територията на друга държава членка;
- получателят има валиден регистрационен номер за целите на ДДС-облагането в друга държава членка.

Доставките на услуги, извън изброените по-горе, които са с място на изпълнение извън територията на страната и за които на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС не се начислява данък, но които биха били облагаеми, ако мястото им на изпълнение беше на територията на страната, се декларират в кол. 23.
 
Получените услуги, за които данъкът се самоначислява от получателя на основание чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС се декларират в кол. 14 и 15 на дневника. По този начин се декларират включително и получените услуги по чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, които на съответното законово основание са облагаеми с нулева ставка на данъка или са освободени от данък, като в тези случаи в кол. 15 се попълва „нула”.

С уважение:

Фактуриране на авансово платен международен транспорт

 

Дарение на сграда и плащане на данъци както при продажба