Отразяване на митническа декларация за покупка на лаптопи от САЩ
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Нашата фирма получава чрез внос 3 лаптопа на обща стойност 4550 $ от американска фирма чрез куриер Fedex, който е освободил пратката от наше име на митница при режим 40 00. Всички разходи по доставката, включително и начисленото ДДС при внос,, са платени от доставчика по негово нареждане. Дължимата сума към доставчика е 4550$ по Invoice, като в митническата декларация е описано, че условията на доставката са EXW. Митническата стойност в митническата декларация е 4550$ *1,80594 курс = 9067,35 лева, начислено е ДДС - 20% - 1813,47 лв., което е платено от доставчика (изпращача). Как би трябвало да се отрази тази митническата декларация в дневника за покупки по ДДС, в кои колони и с какви стойности? Платеното ДДС от доставчика трябва ли да влезе в себестойността на активите при завеждането им счетоводството на фирмата като активи? ДДС, платено от доставчика, данъчен кредит ли е за нашата фирма, въпреки че не е платено от фирмата ни?
Нашата фирма получава чрез внос 3 лаптопа на обща стойност 4550 $ от американска фирма чрез куриер Fedex, който е освободил пратката от наше име на митница при режим 40 00. Всички разходи по доставката, включително и начисленото ДДС при внос,, са платени от доставчика по негово нареждане. Дължимата сума към доставчика е 4550$ по Invoice, като в митническата декларация е описано, че условията на доставката са EXW. Митническата стойност в митническата декларация е 4550$ *1,80594 курс = 9067,35 лева, начислено е ДДС - 20% - 1813,47 лв., което е платено от доставчика (изпращача). Как би трябвало да се отрази тази митническата декларация в дневника за покупки по ДДС, в кои колони и с какви стойности? Платеното ДДС от доставчика трябва ли да влезе в себестойността на активите при завеждането им счетоводството на фирмата като активи? ДДС, платено от доставчика, данъчен кредит ли е за нашата фирма, въпреки че не е платено от фирмата ни?
Отговор:
|
Съгласно чл. 71, т. 3 от ЗДДС в случаите на внос по чл. 16 лицето упражнява правото си на приспадане на данъчен кредит, когато притежава митнически документ за внос, в който лицето е посочено като вносител и данъкът е внесен по реда на чл. 90, ал. 1.
Съгласно чл. 90, ал. 1, т. 1 от закона в случаите по чл. 16 вносителят на стоки внася ефективно начисления от митническите органи данък в държавния бюджет по сметка на съответното митническо учреждение, оформящо вноса. За да се прецени дали имате право на приспадане на данъчен кредит, следва да проверите дали в митническата декларация сте посочени като вносител и дали плащането на дължимия ДДС по вноса е извършено от Ваше име и можете да се снабдите с документ за това плащане. Ако тези две условия са изпълнени, имате право на приспадане на данъчен кредит и можете да посочите митническата декларация в дневника за покупките, като в колона 10 посочите 9067,35 лв., а в колона 11 – 1813,47 лв. В този случай платеният ДДС представлява възстановим данък и следва да се приспадне при определяне отчетната стойност на активите. Тъй като стойността на ДДС явно се съдържа (е калкулирана) в продажната цена от общо 4550 $, то за определяне на отчетната стойност първо следва да определите левовата равностойност на 4550 $ по курса на деня съгласно изискванията на СС 21 (но не и спрямо митническата декларация, тъй като там правилата са различни) и от тази сума да приспаднете стойността на ДДС, за който ползвате право на приспадане на данъчен кредит. Ако някое от двете или и двете условия не са изпълнени, не е налице право на данъчен кредит. В този случай за счетоводни цели ДДС представлява невъзстановим данък и се включва в отчетната стойност на актива. Т.е. в този случай отчетната стойност ще е равна на левовата равностойност на 4550 $ по курса на деня съгласно изискванията на СС 21. В този случай декларирането на митническата декларация в дневника за покупки зависи от това, дали Вие сте посочени като вносител или не. Ако сте посочени като вносител, но не е изпълнено условието за внасяне на данъка по чл. 90, ал. 1 от ЗДДС, митническата декларация се посочва в колона 9 със стойност 10 880,82 лв. Ако не сте посочени в митническата декларация като вносител, не следва изобщо да я посочвате в дневника, тъй като този данъчен документ не е издаден на Ваше име.
С уважение:
  |
Още за митническа декларация:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023
08Март2023
Регистрация по ДДС в Нидерлания при закупуване на акцизна стока от тамошен данъчен склад
от Елена Илиева
на 08 Март 2023
07Март2023
Отразяване на фактури, по които ДДС няма да се възстановява
от Теодоси Георгиев
на 07 Март 2023
14Февр2023
Задължение и срок за подаване на ДДС декларация при автоматична дерегистрация на ЕТ след смърт на собственика
от Ели Марова
на 14 Февр 2023
10Февр2023
Разминаване между договорени и продажни цени на стоки и кредитни известия
от Елена Илиева
на 10 Февр 2023