Фактура, невключена в дневник продажби, справка-декларация по ДДС и VIES декларация
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българска фирма Х е издала фактура за комисионна услуга към фирма от ЕС през месец декември 2017 г., но поради пропуск на служител, фактурата не е включена в дневника за продажбите по чл. 124 и съответно не е отразена в справката декларация за по ДДС и във VIES декларацията за месец декември. Пропускът е установен февруари 2018 г. Има ли начин да се направи корекция на ДДС и VIES декларацията за месец декември, тъй като при насрещно засичане няма да съвпадение с декларираното от контрагента в ЕС, или да включим фактурата в дневниците за месец февруари, съгласно чл. 126, ал. 3?
На каква санкция подлежи фирма Х за този пропуск?
Българска фирма Х е издала фактура за комисионна услуга към фирма от ЕС през месец декември 2017 г., но поради пропуск на служител, фактурата не е включена в дневника за продажбите по чл. 124 и съответно не е отразена в справката декларация за по ДДС и във VIES декларацията за месец декември. Пропускът е установен февруари 2018 г. Има ли начин да се направи корекция на ДДС и VIES декларацията за месец декември, тъй като при насрещно засичане няма да съвпадение с декларираното от контрагента в ЕС, или да включим фактурата в дневниците за месец февруари, съгласно чл. 126, ал. 3?
На каква санкция подлежи фирма Х за този пропуск?
Отговор:
|
Законът предвижда ред за корекции при неотразени или неправилно отразени документи в отчетните регистри и това е регламентирано в чл. 126 от ЗДДС. При неотразени документи в отчетните регистри корекцията се извършва в периода, в който пропускът е установен, т.е през месец февруари. Следва да включите пропуснатата фактура от декември в дневника за февруари, съгласно чл. 126, ал. 3, т. 1 от ЗДДС.
За корекции на VIES декларацията за неотразени или неправилно отразени документи е предвиден ред за корекция след срока за подаване само по чл. 126, ал. 3, т. 1 от ЗДДС, съгласно чл. 115, ал. 10 от ППЗДДС. Това означава, че трябва да включите фактурата във VIES декларацията за февруари. VIES системата ще отчете разминаването за декември, но при проверка може да се установи доставката и отчитането ѝ в следващ данъчен период. Що се отнася до санкциите, има предвидена такава в чл. 179 от закона за неподадената VIES декларация за декември. Предвидената глоба за юридически лица е в размер от 500 до 10 000 лв. За неотразената фактура в дневника за продажби не се предвижда глоба, тъй като санкциите са обвързани с размера на данъка, а на неотразената фактура няма такъв.
С уважение:
.png)  |
Още за фактури:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
16Март2023
Документиране на сделка по закупуване на стока от ОАЕ, която ще се плати на чешка фирма
от Елена Илиева
на 16 Март 2023
17Март2023
Рискове във връзка със ЗКПО и ЗДДС при учредяване на право на строеж във връзка с бартер
от Теодоси Георгиев
на 17 Март 2023
14Март2023
Закупуване от Германия на доставени от САЩ машини, които ще се продават на българска фирма и после на фирма от Близкия исток
от Теодоси Георгиев
на 14 Март 2023
27Февр2023
Прилагане на специален ред за облагане на маржа при продажба на лек автомобил
от Елена Илиева
на 27 Февр 2023
10Март2023
Регистрация по ДДС в Германия във връзка сдоговор за изработка, доставка и монтаж на сглобяема къща за ФЛ
от Теодоси Георгиев
на 10 Март 2023