Отразяване на фактура за продажба на автомобил втора употреба
Христо Досев
Въпрос:
Българска фирма, регистрирана по ДДС, закупува автомобил втора употреба от аукцион в Германия. Продава автомобила в България на друга българска фирма, регистрирана по ДДС, като прилага чл. 143 от ЗДДС и не начислява ДДС във фактурата за продажба. Съставя протокол по чл. 90 от ППЗДДС за облагането на маржа. Как следва да се осчетоводи фактурата за продажба и как следва да се осчетоводи протокола, за да може и двата документа да намерят отражение в дневник продажби, като фактурата да е без стойности, а от протокола да се отрази информацията в колони 9 - 25 на прил.10?
Българска фирма, регистрирана по ДДС, закупува автомобил втора употреба от аукцион в Германия. Продава автомобила в България на друга българска фирма, регистрирана по ДДС, като прилага чл. 143 от ЗДДС и не начислява ДДС във фактурата за продажба. Съставя протокол по чл. 90 от ППЗДДС за облагането на маржа. Как следва да се осчетоводи фактурата за продажба и как следва да се осчетоводи протокола, за да може и двата документа да намерят отражение в дневник продажби, като фактурата да е без стойности, а от протокола да се отрази информацията в колони 9 - 25 на прил.10?
Отговор:
|
Протокола следва само да се включи в дневника за продажбите с неговата данъчна основа и начислен 20% ДДС. Той няма счетоводно отчитане в хронологичните счетоводни регистри, тъй като е документ, с който по силата на ЗДДС следва да се начисли дължимият данък по специалния ред на облагане маржа на цената.
Фактурата за продажба е документа, с който предприятието следва да отрази нетните приходи от продажби, своето вземане от клиента, като сумата на нетните приходи от продажби следва да е нето - без начисления ДДС за продажбата.
Пример: Начислен ДДС с протокол с данъчна основа = 10000 лева и начислен 20% ДДС в размер на 2000 лева. Протокола се включва единствено в дневника за продажбите, без да се осчетоводява. Издадена фактура за продажба на обща стойност 30 000 лева. Фактурата изисква да се признае вземане от клиента в размер на 30000 лева, нетни приходи от продажба на стоки 28 000 лева и начислен ДДС за продажби 2000 лева. Примерно счетоводно записване:
Д-т с/ка Клиенти - 30 000 лева
К-т с/ка Приходи от продажби - 28 000 лева
К-т с/ка Разчети за ДДС при продажби - 2 000 лева.
С уважение: Христо Досев, д.е.с.  |
Още за фактури:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
03Ян2023
Фактури за възстановяване на разходи, направени във връзка с договор с щатска фирма
от Ели Марова
на 03 Ян 2023
01Септ2022
Превод на сгрешена сума по префактурирана ел. енергия
от Христо Досев
на 01 Септ 2022
02Авг2022
Фактутиране при услуги по наемане на персонал
от проф. д-р Любка Ценова
на 02 Авг 2022
31Авг2021
Правилно отчитане на сгрешени фактури във връзка с отделяне на дружество
от Ели Марова
на 31 Авг 2021