Правилно отчитане на сгрешени фактури във връзка с отделяне на дружество
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Във връзка с отделяне на дружество А АД от дружество В АД е изпратено писмо на доставчик да фактурира наем и електричество на дружество А с VAT номер ВG22222222 от 01.07.2020, a не на дружество В VAT BG111111111. Издавани са месечни фактури с получател А АД и вписан VAT BG111111111. Същите са декларирани от доставчика с грешен VAT номер и името на новото дружество, а от получателя в неговия дневник с негов ДДС номер /въпреки че е вписан друг/, тъй като не е съобразено, че са с грешен номер по ДДС. Какви действия трябва да се предприемат, за да се отчетат правилно фактурите (разход/ приход) ДДС и да се коригира грешката при двете страни? Има ли санкции - трябва ли да се коригира/ преобразува разходът и ДДС за 2020? Ако се издава протокол за анулиране от доставчика, моля за малко повече информация как е редно - протокол към всяка фактура и нова фактура, заместваща грешната или може един общ протокол и обща фактура със стойност съответно 7 месеца общо за 2020 И 7 месеца за 2021 г.? Протоколите според мен по чл. 116, ал. 4 се въвеждат с минус в дневника по ДДС, дали е правилно и са подобни на фактура като бланка?
Във връзка с отделяне на дружество А АД от дружество В АД е изпратено писмо на доставчик да фактурира наем и електричество на дружество А с VAT номер ВG22222222 от 01.07.2020, a не на дружество В VAT BG111111111. Издавани са месечни фактури с получател А АД и вписан VAT BG111111111. Същите са декларирани от доставчика с грешен VAT номер и името на новото дружество, а от получателя в неговия дневник с негов ДДС номер /въпреки че е вписан друг/, тъй като не е съобразено, че са с грешен номер по ДДС. Какви действия трябва да се предприемат, за да се отчетат правилно фактурите (разход/ приход) ДДС и да се коригира грешката при двете страни? Има ли санкции - трябва ли да се коригира/ преобразува разходът и ДДС за 2020? Ако се издава протокол за анулиране от доставчика, моля за малко повече информация как е редно - протокол към всяка фактура и нова фактура, заместваща грешната или може един общ протокол и обща фактура със стойност съответно 7 месеца общо за 2020 И 7 месеца за 2021 г.? Протоколите според мен по чл. 116, ал. 4 се въвеждат с минус в дневника по ДДС, дали е правилно и са подобни на фактура като бланка?
Отговор:
|
Съгласно чл. 116 от закона, погрешно съставени или поправени документи се анулират и се издават нови. Когато погрешно съставени документи или поправени документи са отразени в отчетните регистри на доставчика или получателя, за анулирането се съставя и протокол - за всяка от страните
След като сте издали фактура с грешен Ин по ДДС, следва да анулирате фактурата и да издадете нова. Анулирането става с издаване на протокол, който съдържа освен реквизитите от фактурата, основанието за анулирането, номера и датата на документа, който се анулира, номера и датата на издадената нова фактура, подпис на лицата, съставили протокола за всяка от страните. Протоколът се отразява със знак минус в дневника за продажби/ покупки. Законът не предвижда санкции при издаване на сгрешени документи, а само за неначислен данък в срок. В случая данъкът е начислен и няма да има санкция след поправката. Когато става въпрос за няколко сгрешени фактури към един и същи клиент, редно е към всяка фактура да се издаде протокол за анулиране и нова фактура. Тази грешка по никакъв начин не се отразява на прихода/ разхода за 2020 г. Фирмата - получател на услугата - ще има право на данъчен кредит по новите фактури при условията на чл. 58, ал. 1 от ППЗДДС.
С уважение:
.png)  |
Още за фактури:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
10Ян2023
Издаване на фактура за щета към транспортна фирма
от проф. д-р Любка Ценова
на 10 Ян 2023
21Дек2022
Издаване на фактура по граждански договор от лице на свободна професия
от Ели Марова
на 21 Дек 2022
05Дек2022
Включване в дневници и справка-декларация по ДДС на фактура с ДДС номер в чужбина
от Елена Илиева
на 05 Дек 2022
15Ноем2022
Фактуриране от подизпълнител към възложител във връзка с услуги в Австрия
от Ели Марова
на 15 Ноем 2022