Възстановен ДДС по погрешно въведена фактура
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
През месец април сме включили фактура за покупка в дневник покупки, за която сме ползвали данъчен кредит, но след подаване на ДДС декларацията се установява, че фактурата е погрешно въведена - една фактура е въведена два пъти, но доставчикът по нея е различен, т.е. фирма Х ни фактурира 100 лв. с 20 лв. ДДС. При нас тази операция е осчетоводена два пъти, един път от фирма Х, и един път от фирма У. Тъй като сме на ежемесечно възстановяване на ДДС, очаквах в АПВ-то сумата от 20 лв. по погрешно въведения документ да не ни бъде възстановена и да трябва да коригираме справка декларация за месец април, но вчера получихме АПВ с изцяло възстановен ДДС. Правилно ли е в дневник покупки за месец май фактурата от Фирма У да бъде въведена със знак минус и да се издаде протокол за грешно въведен документ?
През месец април сме включили фактура за покупка в дневник покупки, за която сме ползвали данъчен кредит, но след подаване на ДДС декларацията се установява, че фактурата е погрешно въведена - една фактура е въведена два пъти, но доставчикът по нея е различен, т.е. фирма Х ни фактурира 100 лв. с 20 лв. ДДС. При нас тази операция е осчетоводена два пъти, един път от фирма Х, и един път от фирма У. Тъй като сме на ежемесечно възстановяване на ДДС, очаквах в АПВ-то сумата от 20 лв. по погрешно въведения документ да не ни бъде възстановена и да трябва да коригираме справка декларация за месец април, но вчера получихме АПВ с изцяло възстановен ДДС. Правилно ли е в дневник покупки за месец май фактурата от Фирма У да бъде въведена със знак минус и да се издаде протокол за грешно въведен документ?
Отговор:
|
Извършването на корекции при неправилно отразени документи в дневниците е предвидено в чл. 126, ал. 3, т. 2. от закона. В случая имате неправилно отразен документ и следва писмено да уведомите НАП за грешката. Не съм сигурна как ще реагира системата на НАП при вече възстановен данък за периода, затова е добре в писмените обяснения да ги информирате, че за периода има издаден АПВ. Ако системата отразява възстановяването, НАП ще отвори стария период, за да подадете верни дневници и декларация. В резултат на корекцията би следвало да излезе задължение за периода. Ако обаче системата няма възможност да отрази възстановения ДДС, НАП би следвало да Ви даде писмени указания за корекция със знак минус в следващ период на погрешно отразената фактура.
В практиката често се подхожда към отразяване на сгрешения документ със знак минус, но законът е предвидил такава корекция само по отношение на VIES декларацията. Целта за закона е да не се нарушава процедурата по приспадане, както и да се начислят лихвите, които се натрупват за невнесения данък, когато корекцията води до по-голямо задължение към НАП.
С уважение:
.png)  |
Още за справка-декларация по ЗДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
30Ян2023
Закупуване на лек автомобил с оперативен лизинг и ползване на данъчен кредит
от Елена Илиева
на 30 Ян 2023
30Ян2023
Ползване на данъчен кредит при отдаване на автомобил под наем на свързано лице
от проф. д-р Любка Ценова
на 30 Ян 2023
26Ян2023
Възстановяване на ДДС за закупен офис със специализирано оборудване
от Елена Илиева
на 26 Ян 2023
19Ян2023
Начисляване на ДДС във фактура за отдаване на земеделска земя под аренда
от проф. д-р Любка Ценова
на 19 Ян 2023