Отразяване на фактура за консултантска услуга в дневниците по ЗДДС

Съгласно чл.21 ал.2 от ЗДДС мястото на изпълнение при доставка на услуга, когато получателят е данъчно задължено лице, е мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност. Когато тези услуги се предоставят на постоянен обект, който се намира на място, различно от мястото, където получателят е установил независимата си икономическа дейност, то мястото на изпълнение е мястото, където се намира този обект.  

 

При положение, че нямате постоянен обект на Сейшелите и услугата не е свързана с такъв обект, мястото на услугата ще се определи по изречение първо от  чл.21 ал.2. Вие сте данъчно задължено лице и мястото на доставка ще е в България, където сте установили независимата си икономическа дейност.

 

Съгласно чл.82 ал.2 т.3  когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя по доставката при доставка на услуги - когато получателят е данъчно задължено лице по чл. 3, ал. 1, 5 и 6. В случая мястото на доставка се определя в страната, доставката е облагаема и доставчикът е данъчно задължено лице /съгласно чл.18 ал.3 т.2 от Регламент 282/2011/.

При това положение данъкът е изискуем от Вас като получател на услугата.

 

Съгласно чл.117 ал.1 сте длъжни да издадете протокол, с който да начислите данъка. Протоколът се издава в срок  не по-късно от 15 дни от датата, на която данъкът е станал изискуем, съгласно чл.117 ал.3 от закона.

 

Протоколът се отразява и в двата дневника.

В дневника за продажби се отразява в колони 14 и 15, съответно за данъчна основа /1173.50лв./   и данък /234,70лв/.

В дневника за покупки се отразява съгласно правото на данъчен кредит, определено по общите правила на закона. Ако тази услуга е свързана с облагаемата Ви дейност, тогава бихте имали право на данъчен кредит и следва да отразите протокола в колони 10 и 11, съответно за данъчна основа и данък. Ако нямате право на данъчен кредит, доставката ще се отрази в колона 9 с общата сума на данъчна основа и данък /1408,20лв/.

 

Не е необходимо да отразявате в дневника чуждестранната фактура, тъй като тя не е данъчен документ по смисъла на ЗДДС.