Отписване на лизингов автомобил, при отказ от автомобил в полза на бащата на собственика

Нерядко при лизингов договор автомобилът /изплатен напълно или не/ се прехвърля на друго лице. Ако не са приключили плащанията по лизинговите вноски, тогава лизинговата компания издава документи към новия лизингополучател. В случая с Вашия клиент лизинговта компания само прехвърля нотариално автомобила, тъй като той е изплатен напълно. В този случай, тя няма отношение към сделката на Вашия клиент с бащата на собственика. В случая между дружеството и бащата на собственика има безвъзмездна доставка, защото няма насрещна престация – автомобилът е изплатен от фирмата, но бащата на собственика не заплаща нищо на дружеството. При безвъзмездна доставка между свързани лица данъчната основа на доставката е пазарната стойност на актива. След като за този автомобил е ползван данъчен кредит /както разбирам от въпроса/, задължително следва да се начисли ДДС с протокол.

В този случай има още един проблем: датата на данъчното събитие е м.05.2019 година, когато е направено прехвърлянето на автомобила, т.е. протоколът за самоначисляване на ДДС е следвало да се издаде с дата от м.05.2019 год. Имате два варианта: първият е да уведомите НАП за установена грешка в начисления данък за продажбите за м.05.2019 год., да издадете протокол с дата от м.05.2019 год. и да подадете коригираща декларация за този месец. Другият вариант е да издадете протокола сега, да го включите в дневниците за м.02.20 год. и да очеквате, че няма да има проверка или ревизия, която да установи, че протоколът е издаден няколко месеца по-късно от датата на данъчното събитие.

Следва да отпишете и автомобила от активите на дружеството, като при отписването остатъчната му стойност ще бъде разход. Предвид на обстоятелството, че той не е отчужден чрез покупко-продажба, а чрез безвъзмездна сделка, този разход следва да се третира като скрито разпределение на печалбата в полза на собствениците и свързани с тях лица. Следователно съгласно изискванията на  Закона за корпоративното подоходно облагане е необходимо това обстоятелство да се декларира в ГДД и да се заплати дължимият данък. В случай че това не се декларира, на дружеството може да бъде наложена имуществена санкция в размер на 20% от стойността на тази сделка.

И като заключение и съвет, необходимо е да разясните всичко това на клиента си и да се опитате да му обясните, че е необходимо преди да предприема подобне действия да се посъветва за евентуалните последици от тях.

С уважение:

Още за лизингов автомобил:

Нормативна рамка

ЗДДС