Отнасяне на приход и разход от разрепеделен дивидент във фирма майка и нейно дъщерно дружество
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
Две фирми - едната е майка, другата е дъщеря; и двете ЕООД-та са регистрирани в България. През 2021 г. дъщерната фирма превежда на майката разпределен дивидент от печалби от стари години на стойност 21000лв. В майката дивидента е осчетоводен в 722 Приходи от съучастия. Майката няма други приходи; до 2021 г. е била без дейност. През 2021 г. майкта има разходи за 1000 лв. Как е правилно да отнеса прихода и разхода - от прихода 21000 лв. да приспадна разхода от 1000 лв. и резултатът да бъде 20000 лв печалба или приходът от 21000 лв. да се отнесе директно към с-ка 122 - неразпределена печалба, а разходът от 1000 лв. - към с-ка 123 и фирмата да излезе на загуба от 1000 лв.? С този приход от дивидент в майката могат ли да се покриват загуби от стари години? В ГДД на майката приходът от дивидент ще бъде в намаление и за данъчни цели фирмата ще е на загуба от 1000 лв.
Две фирми - едната е майка, другата е дъщеря; и двете ЕООД-та са регистрирани в България. През 2021 г. дъщерната фирма превежда на майката разпределен дивидент от печалби от стари години на стойност 21000лв. В майката дивидента е осчетоводен в 722 Приходи от съучастия. Майката няма други приходи; до 2021 г. е била без дейност. През 2021 г. майкта има разходи за 1000 лв. Как е правилно да отнеса прихода и разхода - от прихода 21000 лв. да приспадна разхода от 1000 лв. и резултатът да бъде 20000 лв печалба или приходът от 21000 лв. да се отнесе директно към с-ка 122 - неразпределена печалба, а разходът от 1000 лв. - към с-ка 123 и фирмата да излезе на загуба от 1000 лв.? С този приход от дивидент в майката могат ли да се покриват загуби от стари години? В ГДД на майката приходът от дивидент ще бъде в намаление и за данъчни цели фирмата ще е на загуба от 1000 лв.
Отговор:
|
Съгласно определението в НСС 18 „Приходи" приход е брутният поток от икономически изгоди през периода, създаден в хода на обичайната дейност на предприятието, когато този поток води до увеличаване на собствения капитал отделно от увеличенията, свързани с вноските на собствениците. Дивидентите безспорно отговорят на това определение и представляват приход по смисъла на стандарта.
Съгласно т. 8.1. и 8.2. от НСС 18 приходът, създаден от ползването на активи на предприятието от други лица във вид на лихви, лицензионни такси и дивиденти, се признава, когато: а) сумата на приходите може да бъде надеждно изчислена; б) предприятието има икономическа изгода, свързана със сделката. Приходите от дивиденти се признават, когато се установи правото за тяхното получаване. Следователно при вземане на решението за разпределяне на дивидент във фирмата майка се отчита вземане от съучастия и финансов приход от дивиденти, а след ефективното плащане на дивидента съответно се закрива разчетът. Така признатият текущ финансов приход се посочва в отчета за приходите и разходите и участва при определяне на текущия финансов резултат за годината. При посочените във въпроса данни финансовият резултат за годината на фирмата майка ще бъде печалба в размер на 20 000 лв. Тъй като това е текущ финансов резултат на фирмата майка, а не на дъщерното дружество, няма пречка с него да се покриват непокрити загуби от минали години, ако дружеството има такива. Съгласно чл. 27, ал. 1, т. 1 от ЗКПО не се признават за данъчни цели счетоводни приходи в резултат на разпределение на дивиденти от местни юридически лица и от чуждестранни лица, които са местни лица за данъчни цели на държава членка на Европейския съюз, или на друга държава - страна по Споразумението за Европейското икономическо пространство. Следователно, при описаната ситуация счетоводният финансов резултат на дружеството майка ще бъде нетна печалба от 20 000 лв., а данъчният финансов резултат ще е данъчна загуба в размер на 1000 лв.
С уважение:
  |
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
22Февр2023
Договор и разпределяне на дивидент при заем от регистрирано дружество А към нерегистрирано дружество Б с едни и същи собственици и съдружници
от Елена Илиева
на 22 Февр 2023
08Февр2023
Подаване на информация със справка по чл. 73, ал. 1 от ЗДДФЛ за 2021 г.
от Елена Илиева
на 08 Февр 2023
03Ноем2022
Отразяване в декларации на разпределен дивидент
от проф. д-р Любка Ценова
на 03 Ноем 2022
21Юни2022
Осчетоводяване на получен дивидент от дъщерно дружество
от Николай Такиев
на 21 Юни 2022