Отчитане на авансова фактура преди и след окончателното плащане
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос: Във връзка със зададен въпрос на 04.07.2016 (Авансови средства от ВОД) се разбира, че авансова фактура от ВОД не се декларира в дневника за продажба, защото това са парични средства за предоставяне на аванс за производство на продукция, следователно при окончателното плащане се издава фактура (работи се с Invois), която се вклюва в дневника за продажби, генерира се VIES и Интрастат на стоката.
Така поставени нещата, какво на практика се случва с номера на издадената фактура, не се ли нарушава нещо? Има платен аванс по банка и той не се отчита никъде (освен с разчетна сметка само за счетоводството), фактурата остава за вътрешен разчет докато се приключи цялата поръчка. И при окончателното плащане какво се случва с аванса на практика? Той е налице платен, издаден е документ за него, който не фигурира никъде, а при окончателното плащане той трябва да бъде изваден от общата стойност на поръчката. Как точно трябва да бъдат отчетени нещата, за да не се допусне нарушение на чл. 25, ал. 5, чл. 113, ал.5, чл. 124, ал. 3, чл. 117, ал. 4 от ППЗДДС?
Така поставени нещата, какво на практика се случва с номера на издадената фактура, не се ли нарушава нещо? Има платен аванс по банка и той не се отчита никъде (освен с разчетна сметка само за счетоводството), фактурата остава за вътрешен разчет докато се приключи цялата поръчка. И при окончателното плащане какво се случва с аванса на практика? Той е налице платен, издаден е документ за него, който не фигурира никъде, а при окончателното плащане той трябва да бъде изваден от общата стойност на поръчката. Как точно трябва да бъдат отчетени нещата, за да не се допусне нарушение на чл. 25, ал. 5, чл. 113, ал.5, чл. 124, ал. 3, чл. 117, ал. 4 от ППЗДДС?
Отговор:
|
Уточнявам, че издадената фактура за аванс не се включва в дневника за продажби, докато не настъпи данъчното събитие и изискуемостта на данъка при доставката. Това не означава, че изобщо не се отразява в дневника. Авансовата фактура се отразява в дневника заедно с окончателната фактура по доставката, в периода, когато данъкът за доставката е станал изискуем. Това е предвидено в чл. 124, ал. 3 от закона.
В окончателната фактура трябва да се отрази цялата данъчна основа по доставката, след това да се отрази платеният аванс по издадената фактура за аванс със знак минус, за да се получи данъчната основа да доплащане.
Още по темата: Деклариране на авансови средства в система Интрастат
Авансовата фактура за ВОД не се декларира веднага, не защото авансът е предоставен за производство на продукция, а защото законът третира аванса за ВОД различно от останалите авансови плащания. За разлика от авансите за всякакви други доставки, при авансово плащане във връзка с ВОД не настъпва веднага изискуемост на данъка. Това се прави с цел да се избегнат разминавания по VIES системата и Интрастат. Практиката при издаване на фактури за аванс при ВОД е различна и е съобразена с конкретните доставки. Ако имате едно авансово плащане по няколко отделни ВОД, издаването на една обща фактура за аванс би създало проблем при отразяването й, затова фирмите с подобни казуси издават авансова фактура едва след извършването на самата доставка, като отразяват само частта от аванса за конкретната доставка. Законът дава право да се забави издаването на фактурата за аванс за ВОД, но не по-късно от 15-о число на месеца, следващ месеца, през който е възникнало данъчното събитие по чл. 51, ал. 1 /чл. 113, ал. 5 от ЗДДС/. Няма ограничение колко по-рано ще се издаде тази фактура, стига да се спази крайният срок за издаването й. В този смисъл няма нарушение, че е издадена фактура преди да настъпи изискуемостта на данъка, но не трябва да се отразява веднага, а да се направи съображение с чл. 117, ал. 4 от ППЗДДС. Нормата в тази алинея има предвид да не се отразява във VIES фактурата за аванс за ВОД, когато все още няма доставка.
С уважение:
.png)  |
Нормативна рамка:
- ЗДДС
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
23Февр2023
Отразяване на фактура с получено кредитно известие и сгрешено име на доставчик
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
13Февр2023
Основание за начисляване на ДДС във фактура от български доставчик към италиански клиент
от Ели Марова
на 13 Февр 2023
02Авг2016
Отразяване на фактура от доставчик, нерегистриран по ДДС, в дневника на покупките
от Ели Марова
на 02 Авг 2016
08Юли2016
Издаване на фактура и задължение за плащане на ДДС при стриеж
от Ели Марова
на 08 Юли 2016
14Юни2016
Документиране и осчетоводяване на продажба на детайли към японска фирма
от Елена Илиева
на 14 Юни 2016