Основание за начисляване на ДДС във фактура от български доставчик към италиански клиент
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Български доставчик продава стоки на италиански клиент, който от своя страна ги продава на американска фирма. Стоките пътуват с камион директно от България за Америка. Във фактурата от българския доставчик са посочени условия на доставка FCA ITALY, адрес на получаване в Америка, а ДДС е 0% на основание чл. 28 ДДС. В митническата декларация е посочен номер и фактурна стойност от фактурата, издадена от италианския клиент към американския получател, а не номерът и стойността от фактурата на българския доставчик. Като изпращачизносител е посочена българската фирма, а получател е американското дружество. Декларатор е куриерската фирма.
Правилно ли е основанието за неначисляване на ДДС във ф-рата от българсия доставчик? За доказване на доставката необходимо ли е да съхраняваме митничееската декларация, ф-рата от клинента ни към неговия клиент, транспортния документ - има ли нещо излишно в посочените или друго, който е необходимо за доказателство?
Какво условие по инкотермс е правилно да се посочи в този случай? Правилно ли е FCA ITALY?
Проблем ли е за българския доставчик, че в митническата декларация не е посочена неговата ф-ра?
Има ли някаква друга особеност, която трябва да се има предвид в такава ситуация - сделка между две страни от ЕС, получател - в трета страна?
Български доставчик продава стоки на италиански клиент, който от своя страна ги продава на американска фирма. Стоките пътуват с камион директно от България за Америка. Във фактурата от българския доставчик са посочени условия на доставка FCA ITALY, адрес на получаване в Америка, а ДДС е 0% на основание чл. 28 ДДС. В митническата декларация е посочен номер и фактурна стойност от фактурата, издадена от италианския клиент към американския получател, а не номерът и стойността от фактурата на българския доставчик. Като изпращачизносител е посочена българската фирма, а получател е американското дружество. Декларатор е куриерската фирма.
Правилно ли е основанието за неначисляване на ДДС във ф-рата от българсия доставчик? За доказване на доставката необходимо ли е да съхраняваме митничееската декларация, ф-рата от клинента ни към неговия клиент, транспортния документ - има ли нещо излишно в посочените или друго, който е необходимо за доказателство?
Какво условие по инкотермс е правилно да се посочи в този случай? Правилно ли е FCA ITALY?
Проблем ли е за българския доставчик, че в митническата декларация не е посочена неговата ф-ра?
Има ли някаква друга особеност, която трябва да се има предвид в такава ситуация - сделка между две страни от ЕС, получател - в трета страна?
Отговор:
Съгласно чл. 28, т. 1 от ЗДДС облагаема доставка с нулева ставка е доставката на стоки, които се изпращат или превозват от място на територията на страната до трета страна или територия от или за сметка на доставчика. В случая независимо, че клиент е италианска фирма, стоката се превозва от България до трета страна, затова доставката е облагаема с нулева ставка на основание чл.28 от закона. За доказване на нулевата ставка, следва да разполагате с документите, изброени в чл. 21, ал. 1 от ППЗДДС, а именно:
1. митнически документ, в който българската фирма е вписана като износител на стоките, удостоверяващ напускането на стоките от митническо учреждение на напускане или друг документ, удостоверяващ износа, в случаите, когато е налице възможност да не се подава митнически документ, съгласно митническото законодателство;
2. фактура за доставката или друг документ в случаите, когато доставчикът не е задължен да издава фактура за доставката, от който е видно, че предмет на доставката е изнесената стока;
3. документ за превоза на тези стоки.
Тъй като получател на стоката ще е американска фирма, трябва да можете да докажете, че тази стока е същата, която фактурирате на италианския си клиент. За целта трябва да имате договор или в самата фактура да е записан получателя, от където е видно, че изнесената стока е свързана именно с тази доставка, а не с някаква друга.
Относно условията на Инкотермс, от въпроса не става ясно какви точно са отговорностите на доставчика. При FCA - продавачът има задължение да достави стоките до превозвач посочен от купувача, или на друга страна, посочена от купувача. Продавачът трябва също да освободи стоките за износ. Ако нямате други задължения, тогава FCA ще е правилното условие, но не виждам връзката с – ITALY?
1. митнически документ, в който българската фирма е вписана като износител на стоките, удостоверяващ напускането на стоките от митническо учреждение на напускане или друг документ, удостоверяващ износа, в случаите, когато е налице възможност да не се подава митнически документ, съгласно митническото законодателство;
2. фактура за доставката или друг документ в случаите, когато доставчикът не е задължен да издава фактура за доставката, от който е видно, че предмет на доставката е изнесената стока;
3. документ за превоза на тези стоки.
Тъй като получател на стоката ще е американска фирма, трябва да можете да докажете, че тази стока е същата, която фактурирате на италианския си клиент. За целта трябва да имате договор или в самата фактура да е записан получателя, от където е видно, че изнесената стока е свързана именно с тази доставка, а не с някаква друга.
Относно условията на Инкотермс, от въпроса не става ясно какви точно са отговорностите на доставчика. При FCA - продавачът има задължение да достави стоките до превозвач посочен от купувача, или на друга страна, посочена от купувача. Продавачът трябва също да освободи стоките за износ. Ако нямате други задължения, тогава FCA ще е правилното условие, но не виждам връзката с – ITALY?
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
23Февр2023
Отразяване на фактура с получено кредитно известие и сгрешено име на доставчик
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
22Февр2023
Протокол по чл. 117 от ЗДДС за самоначисляване на ДДС при закупуване на консумативи от българско дружество с дейност в Австрия
от Ели Марова
на 22 Февр 2023
06Февр2017
Деклариране на дарение при раздаване на неамортизирани активи на служители
от Елена Илиева
на 06 Февр 2017
23Дек2016
Отразяване в дневниците по ДДС на покупка на ползвани автомобили от Германия
от Ели Марова
на 23 Дек 2016
16Дек2016
Регистрация по ЗДДС при продажба на апартамент от физически лица
от Елена Илиева
на 16 Дек 2016