Основание за самоначисляване на ДДС при ползване на Booking.com като посредници

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС при доставка на услуги, когато доставчикът е данъчно задължено лице, което не е установено на територията на страната и доставката е с място на изпълнение на територията на страната и е облагаема, данъкът е изискуем от получателя /ДЗЛ/.

Собственикът на Booking.com е данъчно задължено лице, което не е установено в България. Доставката е с място на изпълнение там където е установен получателят, т.е. в България, съгласно чл 21 ал 2 от ЗДДС. Доставката е облагаема със ставка 20%, тъй като не отговаря на условията за специфична ставка от 9% или 0%.

Съгласно чл. 117, ал. 1 от ЗДДС, получателят на доставката задължително издава протокол при доставки, за които е изпълнено условието на чл. 82, ал. 2 от закона. Ето защо следва да издадете протокол по чл 117 като си самоначислите 20% ДДС.  Основанието за начисляване на данъка е чл. 82, ал. 2, т. 3 от закона. Протоколът се отразява в двата дневника като в дневника за покупки се отразява спрямо правото на данъчния кредит по общите правила.   

С уважение:

Още за самоначисляване на ДДС:

Нормативна рамка

ЗДДС