Начисляване на ДДС при плащания към консултант от Тайланд

Когато получавате доставка от чуждестранни лица, следва да определите  мястото изпълнение на доставката и ако то е в страната, да определите от кого е изискуем данъка.

Когато доставчикът е данъчно задължено лице, мястото на доставка се определя по реда на чл 21 ал 2 от ЗДДС /с изключение, когато услугата е свързана с недвижим имот извън страната/. Във Вашия случай, ако консултациите не са свързани с недвижим имот, мястото на доставка ще е там където получателят ДЗЛ /Вашата фирма/ е установен, т.е. в България.

Съгласно чл. 82, ал. 2, т. 3 от ЗДДС, когато мястото на изпълнение на доставката е в страната, доставката е облагаема, доставчикът е данъчно задължено лице, неустановено в България, тогава данъкът е изискуем от данъчното задължено лице  получател.

Когато е възникнало данъчно събитие, на датата на възникването му, данъкът става изискуем за облагаемите доставки и възниква задължение за регистрираното лице да го начисли, съгласно чл. 25, ал. 6 от закона. При авансово плащане преди да е възникнало данъчното събитие, когато данъкът е изискуем от получателя по доставката, данъкът става изискуем при извършване на плащането, съгласно чл. 54, ал. 3 от ППЗДДС.

Законът не поставя изрично условие за наличие на документ за данъчното събитие или авансовото плащане. Дори е предвиден ред за ползване на данъчен кредит при доставки, данъкът за които е изискуем от получателя, когато доставчикът не е издал документ или получателят не разполага с такъв. Правото на данъчен кредит в този случай се допуска само, ако доставката не е укрита и данни за нея са налични в счетоводството на получателя. Правото на данъчен кредит се упражнява през данъчния период, през който данъкът е станал изискуем, като се прилага чл. 126, ал. 3, т. 2 от закона, съгласно чл. 73а от ЗДДС и чл. 81, ал. 5 от ППЗДДС.

Предлагам Ви да се запознаете със становище на НАП Изх.№91-00-121/ 20.03.2009                                                  

Относно: Данъчно третиране на случаите на самоначисляване на ДДС съгласно новите чл. 73а и чл. 180а от ЗДДС и § 18 от ПЗР на ЗИД на ЗДДС (ДВ, бр. 106 от 2008 г., в сила от 01.01.2009 г.) и чл. 81, ал.5 от ППЗДДС (ДВ, бр. 4 от 2009г.)
 
http://nraapp03.nra.bg/cms5/apps/wqreg/get/5801

С уважение:

Още за данъчен кредит:

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС