Осчетводяване на сторниране през 2022 г. на външна услуга, предоставена през 2021 г.

Вариант 1. Фирмата не е регистрирана по ЗДДС.
 
I. Това трябва да е осчетоводено към момента
от 01.08.2021 г. до 01.05.2022 г. – наем на машина
 
1. Начисляване на разходи за наем – Фактура:
Дт с/ка Разходи за външни услуги – Х лв.
   Кт с/ка Дотавчици във валута – Х лв.
 
2. Отнасяне на разхода по направление:
Дт с/ка Разходи за основна дейност – Х лв.
   Кт с/ка Разходи за външни услуги – Х лв.
 
3. Отчитане на финансов резултат:
Дт с/ка Печалби и загуби от текущата година – Х лв.
   Кт с/ка Разходи за основна дейност – Х лв.
 
4. Изплащане на наема:
Дт с/ка Доставчици във валута – Х лв.
   Кт с/ка Разплащателна сметка във валута – Х лв.
 
II. Това следва да се направи към момента:
от 01.08.2021 г. до 01.05.2022 г. – доставчикът издава Кредитно известие и възстановява сумата на платения наем
 
1. Възстановяване на сумата на платения наем – Кредитно известие:
Дт с/ка Разплащателна сметка във валута – Х лв.
   Кт с/ка Доставчици във валута – Х лв.
 
2. Начисляване на разходи за наем – Фактура: -> червено сторно
Дт с/ка Разходи за външни услуги – Х лв.
   Кт с/ка Дотавчици във валута – Х лв.
 
3. Отнасяне на разхода по направление: -> червено сторно
Дт с/ка Разходи за основна дейност – Х лв.
   Кт с/ка Разходи за външни услуги – Х лв.
 
4. Отчитане на финансов резултат: -> червено сторно
Дт с/ка Печалби и загуби от текущата година – Х лв.
   Кт с/ка Разходи за основна дейност – Х лв.

Вариант 2. Фирмата е регистрирана по ЗДДС.
 
I. Това трябва да е осчетоводено към момента:
от 01.08.2021 г. до 01.05.2022 г. – наем на машина
 
1. Начисляване на разходи за наем – Фактура:
Дт с/ка Разходи за външни услуги – Х лв.
Дт с/ка Начислен ДДС за покупките – Y лв.
   Кт с/ка Дотавчици във валута – Х + Y лв.
 
2. Отнасяне на разхода по направление:
Дт с/ка Разходи за основна дейност – Х лв.
   Кт с/ка Разходи за външни услуги – Х лв.
 
3. Отчитане на финансов резултат:
Дт с/ка Печалби и загуби от текущата година – Х лв.
   Кт с/ка Разходи за основна дейност – Х лв.
 
4. Изплащане на наема:
Дт с/ка Доставчици във валута – Х + Y лв.
   Кт с/ка Разплащателна сметка във валута – Х + Y лв.
 
II. Това следва да се направи към момента:
от 01.08.2021 г. до 01.05.2022 г. – доставчикът издава Кредитно известие и възстановява сумата на платения наем
 
1. Възстановяване на сумата на платения наем – Кредитно известие:
Дт с/ка Разплащателна сметка във валута – Х + Y лв.
   Кт с/ка Доставчици във валута – Х + Y лв.
 
2. Начисляване на разходи за наем – Фактура: -> червено сторно
Дт с/ка Разходи за външни услуги – Х лв.
Дт с/ка Начислен ДДС за покупките – Y лв.
   Кт с/ка Дотавчици във валута – Х лв.
 
3. Отнасяне на разхода по направление: -> червено сторно
Дт с/ка Разходи за основна дейност – Х лв.
   Кт с/ка Разходи за външни услуги – Х лв.
 
4. Отчитане на финансов резултат: -> червено сторно
Дт с/ка Печалби и загуби от текущата година – Х лв.
   Кт с/ка Разходи за основна дейност – Х лв.
 
Ако сте ползвали сметка 613, то операциите за целия период са в червено съотетно:
Дт/с/ка   602 – Кт с/ка 401 в червено
Дт с/ка 613 -  Кт с/ка 602  в червено
 

С уважение:

Още за кредитно известие:

Нормативна рамка

ЗДДС