Осчетоводяване на разходи за покриване на просрочени осигурителни и ДДС задължения

Съгласно чл. 16, ал. 1, т. 3 от Закона за счетоводството (ЗСч) ръководството на всяко дружество утвърждава формата на счетоводството му, която следва да осигурява синхронизирано осъществяване на хронологичното и систематичното (аналитично и синтетично) счетоводно отчитане. Най-общо казано аналитичните счетоводни сметки се използват за отчитане на отделните видове активи и пасиви като данните, получени от тях, имат по-детайлен вид. Обичайно чрез аналитичните счетоводни сметки могат да се получат данни както в парично изражение, така също и в натурално изражение, или в трудово изражение, или например, както е във Вашия случай, по партиди на НАП. Аналитичното отчитане се организира по преценка и в зависимост от нуждите на ръководството на дружеството.
 
Възможен вариант за счетоводни записвания по вашия въпрос би бил следният:

1. За отчитане на делото за доброволно изпълнение, съответно с конкретните суми по Вашите аналитични партиди:
Дт с/ки Осигурителни/ данъчни/ други задължения към НАП по партиди
              Кт с/ка Дело за доброволно изпълнение
 
2. За отчитане на изплащането на задълженията и начислените от НАП лихви по тях:
Дт с/ка Дело за доброволно изпълнение
Дт с/ка Разходи непризнати за данъчни цели (съгласно разпоредбите на чл. 26, т. 6 от Закона за корпоративното подоходно облагане (ЗКПО))
             Кт с/ка Разплащателна сметка
 
Следва да имате предвид, че съгласно разпоредбата на чл. 26, т. 6 от ЗКПО не се признават за данъчни цели разходите за лихви за просрочени публични държавни или общински задължения.
 

С уважение:

Още за осчетоводяване:

Нормативна рамка

ЗСч

ЗКПО