Нулева ставка във фактура за транспортна услуга в ЕС към клиент с регистрация по ДДС в Турция
проф. д-р Любка Ценова
Въпрос:
➤ Транспортна фирма (българска), притежаваща лиценз за транспорт, издава фактура за извършена услуга на клиент, регистриран по ДДС в Турция (турска фирма). Транспортът е в ЕС (Австрия - Франция - Германия - Италия - Франция), т.е. страни в ЕС. С нулева ставка ли трябва да се издаде фактурата? В коя колона на дневник продажби трябва да се отрази? Кой член от закона трябва да бъде упоменат във издадената фактура?
➤ Транспортна фирма (българска), притежаваща лиценз за транспорт, издава фактура за извършена услуга на клиент, регистриран по ДДС в Турция (турска фирма). Транспортът е в ЕС (Австрия - Франция - Германия - Италия - Франция), т.е. страни в ЕС. С нулева ставка ли трябва да се издаде фактурата? В коя колона на дневник продажби трябва да се отрази? Кой член от закона трябва да бъде упоменат във издадената фактура?
Отговор:
Съгласно посоченото от Вас, турската компания е регистрирана по ДДС в Турция и Вие имате доказателство, че тя е данъчно задължено лице в Турция. Във този случай мястото на изпълнение на доставката на услугата се определя по реда на чл 21 ал 2 от ЗДДС и тази доставка на услуга е с място на изпълнение там, където е установен получателят, т.е. извън Общността. За това на основание чл 86 ал 3 от ЗДДС, за доставката българското дружество, т.е. Вие, не следва да начислява данък върху добавената стойност.
В издадения от дружеството данъчен документ - фактура за доставката на услугите, като основание за неначисляване на данъка следва да посочите текста “обратно начисляване - чл. 86, ал. 3 от ЗДДС във връзка с чл. 21, ал. 2 от ЗДДС".
Стойността на данъчната основа по доставката следва да намери отражение в клетка 17 на справка-декларацията за съответния данъчен период, съгласно Приложение № 13 към чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС.
В издадения от дружеството данъчен документ - фактура за доставката на услугите, като основание за неначисляване на данъка следва да посочите текста “обратно начисляване - чл. 86, ал. 3 от ЗДДС във връзка с чл. 21, ал. 2 от ЗДДС".
Стойността на данъчната основа по доставката следва да намери отражение в клетка 17 на справка-декларацията за съответния данъчен период, съгласно Приложение № 13 към чл. 116, ал. 1 от ППЗДДС.
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023