Надвнесена авансово сума и ГДД по чл.92 от ЗКПО

Когато в ГДД по чл. 92 от ЗКПО се получи надвнесен данък в следствие на това, че направените през годината авансови вноски превишават годишния размер на корпоративния данък, определен с ГДД, данъчно задълженото лице има две възможности:

а) да поиска възстановяване на надвнесената сума по реда на раздел І от глава шестнадесета на ДОПК. В този случай, след проверка (евентуално ревизия) НАП възстановява сумата по банковата сметка на лицето, ако няма други изискуеми и неизплатени задължения.
б) сумата да остане като салдо по данъчната сметка на лицето и да се използва за погасяване на данъчни задължения по реда на чл. 169, ал. 4 от ДОПК.
За да се приложи първият вариант, в ГДД се попълва ред 18, прави се изборът в клетка с шифър 1800 и се попълва банкова сметка. Ако този ред не е попълнен и в ГДД в ред 17.2. е посочена сума на данък за възстановяване, автоматично се прилага вторият вариант.
 
В конкретния случай, ако в ГДД не попълните ред 18, сумата на надвнесения данък ще се появи в данъчно-осигурителната Ви сметка (по-популярна като „единна сметка”) след изтичане на срока за подаване на ГДД по чл. 92 от ЗКПО, т.е. на 2.04.2019 г. и ако на тази дата в сметката съществуват задължения за данъци или други задължения за централен бюджет, с възможност за плащане, сумата ще ги покрие, започвайки от задължението с най-ранен падеж. В този смисъл и конкретно на питането, бихте могли да направите превод само на 200 лв., които да покрият разликата между надвнесения корпоративен данък и дължимия данък върху разходите и да изчакате до 02.04.2019 г. остатъкът от задължението да бъде покрит след освобождаване на надвнесения данък. Възможно е (но според нас е малко вероятно), системата на начисли върху невнесената сума лихва за просрочие от един или два дни.

С уважение:

Още за ГДД по чл 92 от ЗКПО:

Посочване на заплати на управители в ГДД по чл 92 от ЗКПО

Нормативна рамка

ЗКПО

ДОПК