Коригираща ГДД по чл. 92 при пропуснато осчетоводяване на текущ разход
Отговор, предоставен отЕлена Илиева
Въпрос:
През 2021 г. дружеството няма реализирана дейност, съответно приход и начислен ДДС. Има фактури за счетоводно обслужване, които отлагаме за ДДС, но би следвало да включим като разход за 2021 г. Това обаче е пропуснато, т.е. пропуснато е осчетоводяването на текущ разход за 2021 г. Бихме ли могли да се позовен на чл. 75 от ЗКПО и да подадем коригираща ГДД по чл. 92 и съответно да включим тези разходи за счетоводство?
През 2021 г. дружеството няма реализирана дейност, съответно приход и начислен ДДС. Има фактури за счетоводно обслужване, които отлагаме за ДДС, но би следвало да включим като разход за 2021 г. Това обаче е пропуснато, т.е. пропуснато е осчетоводяването на текущ разход за 2021 г. Бихме ли могли да се позовен на чл. 75 от ЗКПО и да подадем коригираща ГДД по чл. 92 и съответно да включим тези разходи за счетоводство?
Отговор:
|
Съгласно чл. 92, ал. 4 от ЗКПО годишна данъчна декларация и годишен отчет за дейността не подават данъчно задължените лица, които през данъчния период не са осъществявали дейност по смисъла на Закона за счетоводството. Годишна данъчна декларация се подава, когато за данъчния период, през който не е осъществявана дейност по смисъла на Закона за счетоводството, възникне задължение за корпоративен данък или данък върху разходите, както и когато данъчно задължено лице желае да декларира други данни и обстоятелства, предвидени в образеца на декларацията.
Тъй като Вие сте предприятие, което не е осъществявало дейност по смисъла на Закона за счетоводството, за Вас не възниква задължение за подаване на годишна данъчна декларация. От въпроса не става ясно дали сте се възползвали от това си право или сте подали ГДД по чл. 92 от ЗКПО само с разходи. Ако не сте подали никаква декларация по чл. 92 от ЗКПО за 2021 г., можете да не правите корекция, а само да осчетоводите пропуснатия разход. Фактът, че сте се възползвали от правото да не подавате ГДД на основание чл. 92, ал. 4 от ЗКПО, не е пречка в следваща година, в която предприятието има дейност и реализира положителен данъчен финансов резултат, да се приспадне данъчната загуба от 2021 г., ако са изпълнени останалите условия по глава единадесета от ЗКПО. Ако все пак желаете да подадете декларация, можете да го направите и сега, по електронен път, независимо от това, че срокът е изтекъл. Ако сте подали ГДД по чл. 92 от ЗКПО в срока и желаете да коригирате размера на разходите, можете да се възползвате от правото на еднократна корекция до 30.09.2022 г. по чл. 75, ал. 3, изречение първо.
С уважение:
  |
Още за ЗКПО:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
27Февр2023
Начисляване на данъци във връзка с представителни разходи и разходи за лични нужди
от Христо Досев
на 27 Февр 2023
15Февр2023
Признаване на разходи по ЗКПО, отнасящите са изминала година при издадени и осчетоводени фактури през настояща година
от Елена Илиева
на 15 Февр 2023
17Окт2022
Корекция на ГДД за 2020 г. във връзка с висока касова наличност
от проф. д-р Любка Ценова
на 17 Окт 2022
27Юли2022
Деклариране на приходи на чуждестранно ФЛ от търговия с финансови инструменти
от проф. д-р Любка Ценова
на 27 Юли 2022