Начисляване на ДДС във фактури за обучителни семинари
Отговор, предоставен отЕли Марова Експерт - ДДС и Данъчно облагане и такси
Въпрос:
Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, извършва обучителни семинари, които до момента са се провеждали на територията на България. Участието в семинарите се извършва след заплащане на такса в зависимост от нивото на трудност на семинара. В някои семинари участват клиенти физически лица, за които входната такса се заплаща от германска фирма, регистрирана по ЗДДС в Германия. До момента за всички издадени фактури към германската фирма е начислявано ДДС съгласно чл. 21, ал. 4, т. 3 от ЗДДС във връзка с чл. 12, ал. 1 от същия закон. Правилно ли е начислявано ДДС? Германската фирма твърди, че ДДС е начислявано неправомерно и иска да ѝ се върне.
Българско юридическо лице, регистрирано по ЗДДС, извършва обучителни семинари, които до момента са се провеждали на територията на България. Участието в семинарите се извършва след заплащане на такса в зависимост от нивото на трудност на семинара. В някои семинари участват клиенти физически лица, за които входната такса се заплаща от германска фирма, регистрирана по ЗДДС в Германия. До момента за всички издадени фактури към германската фирма е начислявано ДДС съгласно чл. 21, ал. 4, т. 3 от ЗДДС във връзка с чл. 12, ал. 1 от същия закон. Правилно ли е начислявано ДДС? Германската фирма твърди, че ДДС е начислявано неправомерно и иска да ѝ се върне.
Отговор:
|
Съгласно чл. 21, ал. 4, т. 3 и т. 4, буква „а“ от ЗДДС, мястото на изпълнение на доставка на услуга по осигуряване на достъп до културни, художествени, артистични, спортни, научни, образователни, развлекателни или подобни събития, включително панаири и изложби, срещу билети или заплащане, осигуряващи входа, включително когато такъв вход е включен в абонамент, е мястото, където фактически се извършва услугата. Това правило е приложимо независимо дали услугата се предоставя на данъчно задължено лице или данъчно незадължено лице. Ако услугата, която предоставяте на немската фирма е само осигуряване на достъп до обучителните семинари, тогава мястото на изпълнение на услугата ще е на територията на България. Ако услугата не попада в освободените доставки по чл. 41 от закона, тогава доставката е облагаема с 20% ДДС. На немската фирма можете да посочите чл. 53 от Директива 2006/112/ЕО.
Ако обаче услугата, която предоставяте, е организиране на семинар и предоставяне на обучението, тогава услугата не може да се определи като „осигуряване на достъп до образователно събитие“, затова мястото на изпълнение ще се определи по чл 21 ал 2 от ЗДДС, когато получателят е данъчно задължено лице. В този случай мястото на изпълнение ще е там, където получателят е установил своята независима икономическа дейност. Издадените фактури към немската фирма следва да се анулират и издадат нови без начислен данък, на основание чл. 86, ал. 3 от закона.
С уважение:
.png)  |
Още за начисляване на ДДС:
|
Оценете отговора на експерта
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
(1 звезда - незадоволителен; 5 звезди - отличен)
Оценка:
Съдържанието, дизайнът и публикуваните статии в portalschetovodstvo.bg подлежат на РС Издателство и Бизнес Консултации и са защитени по смисъла на закона за авторското право и сродните му права. Копирането и разпространението на съдържанието е забранено! Общи условия
Подобни статии
01Март2023
Начисляване на ДДС във връзка с получена сума от развален договор за финансов лизинг
от Елена Илиева
на 01 Март 2023
27Февр2023
Начисляване на ДДС при продажба на земеделска земя
от Теодоси Георгиев
на 27 Февр 2023
23Февр2023
Съставяне на счетоводна справка и счетоводни записвания след отказан договор за наем на закупен на лизинг фирмен автомобил
от Христо Досев
на 23 Февр 2023
21Февр2023
Начисляване на ДДС за консултантска услуга от финландско към българско дружество
от проф. д-р Любка Ценова
на 21 Февр 2023