Начисляване на ДДС във фактура за авансово плащане от нерегистрирано по ДДС френско ФЛ

Във въпроса не е уточнено какво се има предвид под „изработка на мебели” и по-специално дали материалите са предоставени от възложителя или се осигуряват от изпълнителя. Считаме, че вторият вариант е по-вероятен и ще базираме отговора на предположението, че едноличният търговец има договорното задължение да изработи мебели със собствени материали, както и да ги достави и монтира за своя сметка на територията на Франция.
 
За целите на ЗДДС доставката представлява доставка на стока с монтаж или инсталиране и съгласно разпоредбата на чл. 17, ал. 4 от ЗДДС мястото на изпълнение при този вид доставка е мястото, където се монтира или инсталира стоката, т.е. в случая във Франция. Доставките на стоки и услуги, които са с място на изпълнение извън територията на страната не попадат в териториалния обхват на ЗДДС и за тях не се начислява български данък на основание чл. 86, ал. 3 от ЗДДС. Съгласно разпоредбата на чл. 79, ал. 3, т. 1 от ППЗДДС доставките на стоки от данъчно задължено лице, установено на територията на страната, които са с място на изпълнение на територията на друга държава членка се документират по правилата на тази друга държава членка.
 
Видно от горецитираните нормативни текстове при доставката на мебели, които се монтират на територията на Франция от или за сметка на доставчика, не възниква задължение за начисляване на български данък нито при получаване на авансово плащане, нито при настъпване на данъчното събитие на доставката. Доставката се документира съгласно правилата на френския данъчен закон и няма задължение за документирането ѝ по българския ЗДДС. Наред с това и тъй като получателят на услугата е данъчно незадължено физическо лице е твърде вероятно за доставчика да възниква основание за задължителна регистрация във Франция при извършване на доставка на стоки с монтаж или инсталиране (по аналогия на българската нормативна разпоредба на чл. 97 от ЗДДС) и съответно за начисляване на френски данък за доставката.

С уважение:

Още за начисляване на ДДС:

Начисляване на ДДС за продажба на стоки на фирма без валден VAT номер в ЕС

Начисляване на ДДС върху транспортни услуги за стоки, продавани през електронен магазин

Нормативна рамка

ЗДДС

ППЗДДС